Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Staatsplichtige sociale verzekeringsbijdragen (VSAOI) - Werkgeversdeel	23,59%	Bruto salaris van de werknemer (tot EUR 105.300 jaarsalariscap)
Inkomstenbelasting (PIT) - Inhouding	Progressief (20%, 23%, 31%)	Bruto salaris van de werknemer (met progressieve tarieven op basis van het jaarlijkse inkomen)
Solidariteitstoeslag	25%	Jaarlijks inkomen boven EUR 78.100 (voor sociale zekerheidsdoeleinden)

Indienen & Naleving

• Maandelijkse rapportage over inkomstenbelasting en VSAOI: Verplicht voor de 17e dag van de volgende maand.
• VSAOI-betalingen: Verplicht voor de 23e dag van de volgende maand.
• Jaarlijks rapport van totaal betaald aan elke werknemer: Verplicht voor 1 februari.

In Letland omvatten werknemerbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder sociale zekerheidsbijdragen, inkomstenbelasting en specifieke aftrekbare kosten.

Sociale Zekerheidsbijdragen

• State Social Insurance Contributions (SSIC): Deze bijdragen zijn verplicht voor alle werknemers en dekken gebieden zoals gezondheidszorg, pensioenen en werkloosheidsuitkeringen. Vanaf 2025 is het bijdragepercentage voor de werknemer 10,50% van hun brutoloon. Een minimum SSIC-object dat gelijk is aan het minimumloon (EUR 740 voor 2025) is van toepassing.

Inkomstenbelasting (PIT)

• Progressieve Belastingtarieven: Latvia's PIT-systeem gebruikt progressieve belastingtarieven. Vanaf 2025 gelden de volgende tarieven:
  • 20% op jaarlijks inkomen tot EUR 20.004.
  • 23% op jaarlijks inkomen tussen EUR 20.005 en EUR 78.100.
  • 31% (inclusief solidariteitstoeslag) op jaarlijks inkomen boven EUR 78.100.
  • Een aanvullende toeslag van 3% geldt voor het deel van het inkomen dat meer dan EUR 200.000 per jaar bedraagt.
• Niet-belastbaar Minimum: Een vast niet-belastbaar minimum van EUR 510 per maand (EUR 6.120 per jaar) wordt toegepast op alle werknemers, ongeacht hun brutoloon. Dit bedrag wordt afgetrokken van het belastbare inkomen voordat de PIT wordt berekend. Voor gepensioneerden is het niet-belastbaar minimum EUR 1.000 per maand (EUR 12.000 per jaar).
• Deadline voor Belastingaangifte: De jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte moet voor 1 juni van het volgende jaar worden ingediend.

Aftrekbare Kosten

Bepaalde kosten kunnen worden afgetrokken van het belastbare inkomen van een werknemer, waardoor hun totale belastingdruk wordt verminderd:

• Onderwijs- en Medische Kosten: Kosten voor onderwijs en medische diensten, inclusief tandheelkundige diensten, zijn aftrekbaar tot EUR 600 per jaar per gezinslid.
• Bijdragen aan Private Pensioen- en Endowmentsverzekeringen: Bijdragen aan private pensioenfondsen en endowmentsverzekeringen (met een looptijd van minimaal tien jaar) zijn aftrekbaar tot 10% van het jaarlijkse belastbare inkomen, met een maximum van EUR 4.000 per jaar.
• Donaties: Donaties aan organisaties voor openbaar belang en politieke partijen zijn aftrekbaar tot 50% van het jaarlijkse belastbare inkomen van het individu, met een maximum van EUR 600 per jaar per gezinslid.

Aanvullende Informatie

• Verantwoordelijkheden van Werkgevers: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van PIT en SSIC op de salarissen van werknemers en het afdragen van deze bedragen aan de relevante autoriteiten maandelijks. Ze zijn ook verantwoordelijk voor het verstrekken van de werknemers van de benodigde informatie over belastingaftrekposten en toeslagen. Werkgevers moeten de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte en loonbelastingrapporten indienen voor de vervaldatum.
• Niet-ingezetenen: Belastingregels kunnen iets verschillen voor niet-ingezetenen. Over het algemeen worden niet-ingezetenen alleen belast op inkomsten uit Letland.

Deze informatie betreft specifiek het belastingjaar 2025 in Letland en is actueel tot 5 februari 2025. Belastingwetten en -regels kunnen veranderen, dus het is essentieel om op de hoogte te blijven van eventuele wijzigingen. Het raadplegen van een belastingadviseur kan gepersonaliseerd advies bieden op basis van individuele omstandigheden.