Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Vennootschapsbelasting	15%	Netto belastbare winst (alleen buitenlandse entiteiten)
Bijdrage voor sociale zekerheid (voor Koeweitse werknemers)	11,5%	Maandsalaris, tot KWD 2.750/maand
Nationale Arbeidssteunbelasting (NLST)	2,5%	Jaarlijkse netto winst (voor Koeweitse beursgenoteerde publieke naamloze vennootschappen)
Zakat	1%	Jaarlijkse netto winst (voor Koeweitse publieke en besloten naamloze vennootschappen)

Indienen & Naleving

• Vennootschapsbelasting: Belastingaangiften moeten binnen drieënhalf maanden na het einde van het boekjaar worden ingediend.
• Bijdragen voor sociale zekerheid: Werkgevers moeten maandelijks sociale zekerheidsbijdragen betalen vóór de 15e dag van de volgende maand. Nieuwe Koeweitse werknemers moeten vóór de 5e dag van de volgende maand worden geregistreerd bij de Public Institution for Social Security (PIFSS).
• NLST & Zakat: Aangiften, gecontroleerd door een geregistreerd accountantskantoor, moeten worden ingediend en belastingen betaald vóór de 15e dag van de vierde maand na het einde van de belastbare periode.

In Koeweit is er geen persoonlijke inkomstenbelasting op salarissen van werknemers. Echter, Koeweitse staatsburgers dragen bij aan de sociale zekerheid.

Bijdragen aan Sociale Zekerheid

Koeweitse werknemers dragen bij aan de Public Institution for Social Security (PIFSS). De werkgever doet ook een bijdrage.

• Bijdrage werknemer: 8% van het maandloon tot een plafond van KWD 2.750.
• Bijdrage werkgever: 11,5% van het maandloon tot een plafond van KWD 2.750.

Het maandloon dat wordt gebruikt om bijdragen te berekenen, omvat het basissalaris en de meeste toeslagen.

Overige Belastingen

Er zijn geen andere verplichte looninhoudingen voor werknemers in Koeweit gerelateerd aan persoonlijke inkomsten, vermogen, loonbelasting, kapitaalrechten, onroerend goed of overdrachtsbelastingen.

Vennootschapsbelasting (CIT)

Hoewel geen werknemerinhouding, is het belangrijk op te merken dat Koeweit een vennootschapsbelasting (CIT) van 15% heeft ingevoerd die geldt voor fiscale jaren die starten op of na 1 januari 2025. Dit geldt voor multinationale ondernemingen (MNE's) met een geconsolideerde jaarlijkse omzet van meer dan €750 miljoen in twee van de vier voorgaande fiscale jaren.

Binnenlandse Minimale Aanvullingsbelasting (DMTT)

Ook relevant voor sommige bedrijven die in Koeweit opereren, is de Domestic Minimum Top-up Tax (DMTT), die ingaat op 1 januari 2025. Het geldt voor MNE's die voldoen aan specifieke omzetcriteria en zorgt voor een minimum belastingtarief van 15%. Het belastingtarief is het verschil tussen het DMTT-tarief (15%) en het effectieve belastingtarief (ETR), als de ETR onder de 15% ligt. Dit beïnvloedt MNE's die in Koeweit opereren via entiteiten of vaste vestigingen (PE's).

Zakat

Koeweitse aandeelhoudersmaatschappijen zijn onderworpen aan Zakat, een religieuze belasting berekend op 1% van de jaarlijkse nettowinst. Dit is een vennootschapsbelasting en geen werknemerinhouding.

Nationale Arbeidssteunbelasting (NLST)

Bedrijven in Koeweit betalen een Nationale Arbeidssteunbelasting (NLST) van 2,5%. Dit wordt niet ingehouden op de salarissen van werknemers.