Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief (Werkgeversdeel)	Basis
Ziektekostenverzekering	4,72%–5,39% (varieert per prefectuur en leeftijd van werknemer)	Standaard maandloon
Pensioen werknemers	9,15% (de helft van 18,3%)	Standaard maandloon
Werkloosheidsverzekering	0,9% (Algemene bedrijfsverzekering)	Totaalwaarde van het salaris van de werknemer
Arbeidersongevallenverzekering	Variareert per industrie (bijv. 0,25% tot 8,8%) + 0,002%	Totaalwaarde van het salaris van de werknemer

Indienen & Naleving

• Maandelijkse inhoudingsbelastingbetaling: Vervaldatum op de 10e dag van de volgende maand. Voor bedrijven met minder dan 10 werknemers is semi-annuale betaling mogelijk (10 juli voor jan-juni; 20 januari voor juli-dec).
• Maandelijkse sociale verzekeringspremiebetaling: Vervaldatum op de laatste dag van de volgende maand.
• Eindejaarsaanpassing & inhoudingsbewijzen: Werkgevers voeren in december eindejaarsbelastingaanpassingen uit voor werknemers. Inhoudingsbewijzen moeten worden uitgereikt aan werknemers en ingediend bij de belasting-/gemeentekantoor vóór 31 januari van het volgende jaar.

In 2025 introduceert het Japanse inkomstenbelastingstelsel verschillende belangrijke wijzigingen die van invloed zijn op aftrekposten, wat gevolgen heeft voor resident belastingplichtigen.

Aftrekposten

• Basis Aftrek: Verhoogd tot een maximum van JPY 580.000, van JPY 480.000. Het bedrag van de basisaftrek begint af te nemen wanneer je belastbaar inkomen boven de 23,5 miljoen yen komt, en daalt uiteindelijk tot 0. Het daalt tot 480.000 yen als je totale belastbare inkomen tussen de 23,5 miljoen en 24 miljoen yen ligt. Het daalt tot 320.000 yen als je totale belastbare inkomen tussen de 24 miljoen en 24,5 miljoen yen ligt. Het daalt tot 160.000 yen als je totale belastbare inkomen tussen de 24,5 miljoen en 25 miljoen yen ligt. Als je totale belastbare inkomen boven de 25 miljoen yen ligt, is het bedrag van de aftrek nul.

• Aftrek voor Arbeidsinkomen: De minimale aftrek stijgt van JPY 550.000 naar JPY 650.000. De aftrek wordt berekend op basis van inkomenscategorieën en is beperkt tot JPY 1,95 miljoen. De berekening is als volgt:

  • Tot JPY 1.625.000: JPY 650.000
  • JPY 1.625.001 - JPY 1.800.000: 40% van arbeidsinkomen - JPY 100.000 (minimaal JPY 650.000)
  • JPY 1.800.001 - JPY 1.900.000: 30% van arbeidsinkomen + JPY 80.000
  • JPY 1.900.001 - JPY 3.600.000: 30% van arbeidsinkomen + JPY 80.000
  • JPY 3.600.001 - JPY 6.600.000: 20% van arbeidsinkomen + JPY 440.000
  • JPY 6.600.001 - JPY 8.500.000: 10% van arbeidsinkomen + JPY 1.100.000
  • Boven JPY 8.500.000: JPY 1.950.000

• Aftrek voor Afhankelijke Personen: Een nieuwe aftrek van JPY 630.000 wordt geïntroduceerd voor afhankelijke personen van 19-22 jaar met een inkomen tot JPY 1,5 miljoen. Deze aftrek neemt geleidelijk af als het inkomen van de afhankelijke persoon de JPY 1,5 miljoen overschrijdt.

• Bijdragen aan Sociale Zekerheid: Volledig aftrekbaar.

• Medische Kosten: Aftrekbaar met beperkingen. Kosten zijn aftrekbaar ongeacht waar ze zijn betaald.

• Giften aan Goede Doelen: Aftrekbaar voor aangewezen goede doelen, voornamelijk in Japan, met beperkingen. De aftrek is over het algemeen beperkt tot 40% van het inkomen, minus JPY 2.000, voor bijdragen die meer dan JPY 2.000 bedragen.

• Levensverzekeringspremies: Aftrekbaar tot een bepaald limiet voor premies betaald aan Japanse instanties in lokale valuta. Aansprakelijkheidsverzekeringen tegen aardbevingen zijn ook aftrekbaar tot een limiet.

• Hypotheek en Huisverbetering: Aftrekken gerelateerd aan deze kosten worden verlengd tot 2025 voor degenen met afhankelijke kinderen.

Belastingaangifte Deadlines en Vereisten

• De deadline voor de laatste inkomstenbelastingbetaling is 15 maart van het volgende jaar.
• Degenen met een inkomen boven JPY 20 miljoen, meerdere banen, niet-ingezetene status, bijverdiensten boven JPY 200.000, vermogenswinst op aandelen, of buitenlandse aandelen-gebaseerde vergoeding moeten een belastingaangifte indienen, ongeacht de inhouding. Lokale belastingen worden jaarlijks berekend door de lokale belastingkantoren.

Overige

• De tarieven voor de individuele inkomstenbelasting blijven hetzelfde in 2025, echter kunnen belastingkredieten en aftrekposten worden benut door bepaalde resident belastingplichtigen die voldoen aan de noodzakelijke voorwaarden en criteria, waarvan sommige hierboven worden beschreven, en sommige hier: belastingkrediet voor hypothecaire leningen, belastingkrediet voor huisverbetering, en aftrek voor levensverzekeringspremies. Deze belastingtarieven zijn verdeeld in verschillende schijven, variërend van 5% voor inkomsten tot 1.950.000 yen, 10% voor inkomsten tussen 1.950.001 en 3.300.000 yen, 20% voor inkomsten tussen 3.300.001 en 6.950.000 yen, en oplopend tot 45% voor inkomsten boven de 40 miljoen yen.
• Op het gebied van pensioeninkomen is het vermeldenswaard dat overlappende dienstperiodes nu worden uitgesloten van de berekening van de pensioeninkomstenaftrek voor betalingen gedaan op of na 1 januari 2026.

Deze informatie is actueel tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Raadpleeg altijd een belastingprofessional voor persoonlijk advies.