Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Bijdrage voor Sociale Zekerheid	6,35% (algemeen)	Werknemersverdiensten
Verplichte Bedrijfspensioenregeling	11,5% (minimale werkgeversbijdrage)	Werknemersverdiensten
Rehabilitatiefonds	0,1%	Werknemersverdiensten

Aangifte & Compliance

• Werkgevers moeten maandelijkse inkomstenbelasting inhouden via het PAYE-systeem.
• Maandelijkse loonrapportages en bijbehorende betalingen moeten voor de 15e van de maand volgend op de loonperiode worden ingediend.
• Werkgevers moeten een jaarlijkse samenvatting indienen van betaalde lonen en ingehouden belastingen.

In IJsland omvat de werknemersbelastingaftrek verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, gemeentebelasting, pensioenbijdragen en bepaalde toegestane kosten.

Inkomstenbelasting

• Persoonlijke belastingkorting: Een maandelijkse aftrek van 68.691 ISK (2025-cijfer) van toepassing op personen van 16 jaar of ouder die in IJsland wonen. Deze korting vermindert het belastbare inkomen. Personen die tijdens het jaar 16 worden, ontvangen de volledige korting. Werknemers moeten hun werkgever informeren over hoe ze deze korting willen toepassen.
• Belastingschijven (2024 tarieven, in afwachting van 2025 update):
  • 31,49% voor inkomsten tot 472.005 ISK per maand.
  • 37,99% voor inkomsten tussen 472.005 en 1.325.127 ISK per maand.
  • 46,29% voor inkomsten boven 1.325.127 ISK per maand. Deze tarieven omvatten gemeentebelasting.
• Gemeentebelasting: Gemiddeld 14,94% in 2024, varieert per gemeente. Het is inbegrepen in de percentages van de belastingschijf.

Pensioenbijdragen

• Verplichte bijdragen: Werkgevers dragen minimaal 11,5%, en werknemers dragen minstens 4% van hun maandelijkse inkomsten, totaal minimaal 15,5%.
• Privé Pensioenfondsen: Vrijwillige aanvullende bijdragen van 2% door werkgevers en 4% door werknemers zijn mogelijk. Werkgevers zijn verplicht om de extra 2% bij te dragen als een werknemer voor een privé pensioenregeling kiest. Tot 8% van de bijdragen van werknemers aan pensioenregelingen is belastingvrij.

Andere Aftrekken en Toegestane Kosten

• Werkgerelateerde kosten: Bepaalde gedocumenteerde kosten kunnen aftrekbaar zijn. Bijvoorbeeld, geverifieerde autokosten, met een maximale aftrek tussen 83 en 141 ISK per km, kunnen worden afgetrokken van autovergoedingen. Het specifieke bedrag kan gedurende het jaar fluctueren.
• Dagvergoedingen: Deze vergoedingen, bedoeld om reiskosten buiten de reguliere werkplek te dekken, zijn over het algemeen niet onderworpen aan withholding tax, tenzij ze de vastgestelde limieten overschrijden die door de Internal Revenue Directorate zijn vastgesteld. Werknemers kunnen aftrekposten rapporteren tegen deze vergoedingen volgens de Principal Tax Rates.
• Ondersteuning voor afhankelijken: Ouders of voogden die afhankelijke kinderen tussen 16 en 21 ondersteunen, die studenten zijn of onvoldoende inkomen hebben, kunnen in aanmerking komen voor belastingverminderingen, tenzij de opleiding van de afhankelijke in aanmerking komt voor studieleningen.
• Bijzondere omstandigheden: Belastingverminderingen kunnen worden toegekend door de Internal Revenue Directorate in situaties zoals ziekte, ongevallen, ouderdom, overlijden of een chronische ziekte van een kind. Documentatie van kosten is noodzakelijk.
• Belastingvoordeel voor buitenlandse experts: Buitenlandse experts die aan specifieke voorwaarden voldoen, kunnen 75% van hun inkomen belasten voor hun eerste drie jaar in IJsland. Aanvragen, ingediend bij het Icelandic Centre for Research, moeten binnen drie maanden na het starten van het werk worden ingediend.

Belastingaangifte en beoordeling

• Jaarlijkse belastingaangifte: Verplichte indiening bij de Icelandic Tax Authority (Skatturinn) gebeurt elke maart, en betreft het inkomen, activa en passiva van het voorgaande jaar.
• Belastingbeoordeling: Vindt plaats elke juni, resulterend in terugbetalingen voor te veel betaalde belasting of betalingsverzoeken voor te weinig betaalde belasting. Openstaande bedragen worden verdeeld in zeven betalingen, die door werkgevers van de maandelijkse lonen worden afgetrokken.

Belangrijke overwegingen

• Meerdere werkgevers: Werknemers met meer dan één werkgever moeten elke werkgever informeren over alle inkomstenbronnen om correcte inhoudingen en gebruik van de belastingkorting te waarborgen. Salaris boven bepaalde drempels bij één werkgever beïnvloedt de inhouding door de tweede werkgever, wat mogelijk hogere belastingschijven activeert.
• Gezamenlijke belastingaangifte: Gehuwde of geregistreerde partners kunnen kiezen voor gezamenlijke aangifte, waardoor gebruik kan worden gemaakt van de belastingkorting van een niet-werkende partner als ze een kind hebben of kunnen aantonen dat ze meer dan een jaar samenwonen. Beide partners zijn verantwoordelijk voor de gezamenlijke aangifte.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen door juridische updates of revisies in belastingregels. Het wordt aanbevolen om officiële IJslandse belastingbronnen of een belastingadviseur te raadplegen voor nauwkeurige informatie.