Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
PAYE (Inkomstenbelasting)	Progressief (0% - 35% voor inwoners; 25% vast voor niet-inwoners)	Belastbaar inkomen van de werknemer
SSNIT (Tier 1 Pensioen)	13%	Basis salaris van de werknemer (begrensd)
Tier 2 Pensioen	5%	Basis salaris van de werknemer

Indienen & Naleving

• Maandelijkse PAYE- en SSNIT-bijdragen moeten worden afgedragen vóór de 15e dag van de maand volgend op de maand van inhouding/voorziening.
• Jaarlijkse PAYE-aangiften moeten vóór 31 maart van het beoordelingsjaar worden ingediend.
• Werkgevers moeten werknemers voorzien van belastingcertificaten of loonstrookjes met details over inhoudingen.

Employee belastingaftrek in Ghana worden beheerd via het Pay-As-You-Earn (PAYE) systeem, waarbij werkgevers belastingen rechtstreeks van de salarissen van werknemers aftrekken en afdragen aan de Ghana Revenue Authority (GRA).

Belastingplichtig Inkomen

• Belastingplichtig inkomen omvat alle inkomsten uit dienstverband, inclusief salarissen, lonen, bonussen, commissies, toelagen en voordelen-in-kind (zoals door het bedrijf verstrekte accommodatie of voertuigen).

Aftrekposten

• Social Security and National Insurance Trust (SSNIT): 5,5% van het basisloon van de werknemer wordt afgetrokken voor SSNIT-bijdragen.
• Provident Fund: Bijdragen tot 16,5% van het basisloon kunnen worden afgetrokken, betaald door de werkgever, werknemer, of beide.
• Hypotheekrente: Rente betaald op één woning (alleen eenmaal tijdens het leven van een werknemer) kan worden afgetrokken.
• Charitatieve Bijdragen: Donaties aan goedgekeurde goede doelen zijn aftrekbaar.

Belastingtarieven en Vrijstellingen

Vanaf 2025 zijn de PAYE-belastingtarieven in Ghana progressief, toenemend met het inkomensniveau. Hier is een vereenvoudigde algemene voorstelling. Houd er rekening mee dat belastingwetten complex zijn en vaak veranderen.

Jaarlijkse Band (GHS)	Maandelijkse Band (GHS)	Belastingtarief (%)
Eerste 5.880	Eerste 490	0
Volgende 1.320	Volgende 110	5
Volgende 1.560	Volgende 130	10
Volgende 38.000	Volgende 3.166,67	17,5
Volgende 192.000	Volgende 16.000	25
Volgende 366.240	Volgende 30.520	30
Boven 605.000	Boven 50.416,67	35

• Belastingplichtigen komen ook in aanmerking voor verschillende vrijstellingen, waaronder die voor afhankelijke echtgenoten, kinderen, ouderen, invaliditeit en kosten voor professionele training.

Verantwoordelijkheden van de Werkgever

• Werkgevers moeten PAYE-belastingen, SSNIT-bijdragen en andere toepasselijke aftrekposten maandelijks van de salarissen van werknemers aftrekken.
• Deze aftrekposten moeten vóór de 15e van de volgende maand aan de GRA worden afgedragen.
• Werkgevers zijn ook verplicht om jaarlijkse aangiften in te dienen met details over het inkomen en de aftrekposten van werknemers vóór 30 april van het volgende jaar.

Verantwoordelijkheden van de Werknemer

• Werknemers zijn verantwoordelijk voor het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangiften bij de GRA vóór 30 april van het volgende jaar.
• Ze moeten een Tax Identification Number (TIN) verkrijgen als ze die nog niet hebben.

Boetes

• Boetes worden opgelegd bij niet-naleving van belastingregels, inclusief late betalingen en onjuiste aangiften.

Het is belangrijk om de GRA of een belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele en uitgebreide informatie over employee tax deductions in Ghana. Deze informatie is geldig tot 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen.