Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Arbeidsmarktfonds (ALS)	4%	Brutosalaris
Verplichte Pensioenbijdrage	15% (gecombineerd, jaarlijks met 1% stijgend)	Brutosalaris
Vakantiegeldfonds (FeriuLøn)	12,5%	Werknemersalaris

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijks de betaalde salarissen en ingehouden/berekende belastingen/bijdragen voor elke werknemer rapporteren.
• Maandelijkse Betaling: Ingehouden inkomstenbelasting en werkgevers sociale bijdragen moeten maandelijks worden betaald aan TAKS.
• Jaarlijkse Rapportage: Er moet een jaarlijkse samenvatting worden ingediend van betaalde salarissen en gerapporteerde belastingen/bijdragen.

In de Faeröer-eilanden hangen werknemersbelastingaftrekposten af van of een individu wordt beschouwd als volledig of beperkt belastingplichtig. Degenen met volledige aansprakelijkheid betalen inkomstenbelasting op basis van een progressief systeem, terwijl degenen met beperkte aansprakelijkheid een vast tarief betalen zonder aftrekposten.

Volledige Belastingplicht

Deze status geldt voor inwoners of degenen die 180 dagen of langer in de Faeröer-eilanden verblijven binnen een periode van 12 maanden. Personen met volledige belastingplicht zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over wereldwijde inkomsten. Het belastingtarief op A-inkomen (inkomen belast bij de bron) is ongeveer 40%, afhankelijk van inkomen en gemeente.

• Inkomstenbelasting: Ongeveer 40% van A-inkomen, afhankelijk van inkomensniveau en gemeente. Dit is een progressieve belasting, wat betekent dat het tarief kan veranderen naarmate het inkomen toeneemt. Het belastingsysteem werkt volgens een pay-as-you-earn (PAYE) systeem, wat betekent dat belastingen worden ingehouden door werkgevers.
• Gemeentebelasting: Varies per gemeente.
• Ouderbijdrage: 0,71% voor personen van 16-67 jaar.
• Arbeidsmarktbijdrage (Samhaldsfasti): 3% van belastbaar inkomen.
• Werkloosheidsfonds (ALS): 1,25% van belastbaar inkomen.
• Openbare Gezondheidsverzekering (Heilsutrygd): DKK 175 per maand + 0,60% van belastbaar inkomen.
• Publieke Omroepheffing (Kvf): DKK 150 per maand (DKK 50 voor personen ouder dan 67; vrijgesteld voor personen van 23 jaar en jonger). Er zijn uitzonderingen voor studenten.

Aftrekposten zijn beschikbaar voor degenen met volledige belastingplicht, zoals kindertoelage (bedrag varieert op basis van de leeftijd van het kind). Belastingaangiften zijn vereist om alle inkomsten (thuis en buitenlands) te verklaren.

Beperkte Belastingplicht

Geldt voor personen die tijdelijk in de Faeröer-eilanden werken voor minder dan 180 dagen.

• Inkomstenbelasting: Een vast tarief van 42% van A-inkomen.
• Arbeidsmarktbijdrage: 3% van belastbaar inkomen.

Degenen met beperkte belastingplicht komen niet in aanmerking voor aftrekposten zoals de kindertoelage of rente-subsidie. Ze hoeven ook geen buitenlandse inkomsten op te geven in de belastingaangifte, omdat ze alleen aansprakelijk zijn voor Faroese broninkomsten. Werknemers van FAS (Faroe Islands National and International Ship Register) of BareBoat-schepen betalen een belastingtarief van 35%.

Algemene Informatie

• Bankrekening: Vereist om salaris te ontvangen en belastingen te betalen. De Faeröer-eilanden hebben vier hoofdbanken: Bank Nordik, Betri Banki, Norðoya Sparikassi, en Suðuroya Sparikassi.
• Belastingjaar: Volgt het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Belastingadministratie (TAKS): De Faroese belastingautoriteit.

Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen. Het wordt aanbevolen om contact op te nemen met TAKS of een belastingadviseur voor persoonlijk advies.