Het belastingsysteem in de Faeröer-eilanden wordt beheerd door TAKS, de Faeröerse belastingdienst. Het is een progressief systeem dat nationale inkomstenbelasting, gemeentelijke inkomstenbelasting en diverse sociale bijdragen omvat. Werkgevers spelen een cruciale rol in dit systeem door inkomstenbelasting in te houden en sociale bijdragen af te dragen namens hun werknemers, waardoor naleving van de lokale regelgeving wordt gewaarborgd.
Het begrijpen van deze verplichtingen is essentieel voor bedrijven die personeel in de Faeröer-eilanden in dienst hebben, of het nu lokale bedrijven zijn of internationale entiteiten die uitbreiden naar het gebied. Correct beheer van loonbelasting en sociale zekerheidsbijdragen is de sleutel tot een soepele operatie en het voorkomen van boetes.
Verplichtingen van werkgever voor sociale zekerheid en loonbelasting
Werkgevers op de Faeröer-eilanden zijn verantwoordelijk voor het bijdragen aan verschillende sociale zekerheidsregelingen op basis van het salaris van de werknemer. Deze bijdragen worden doorgaans berekend als een percentage van het brutoloon. De belangrijkste bijdragen omvatten betalingen aan het Labour Market Fund (ALS), het Holiday Pay Fund (FeriuLøn), en mogelijk andere specifieke fondsen op basis van industrie of collectieve overeenkomst.
De primaire sociale bijdrage voor werkgevers is de bijdrage aan het Labour Market Fund (ALS). Het tarief voor deze bijdrage wordt jaarlijks vastgesteld. Voor 2025, op basis van de huidige regelgeving, wordt verwacht dat het tarief wordt toegepast op het brutoloon.
- Labour Market Fund (ALS): Een percentage van het brutoloon van de werknemer.
- Holiday Pay Fund (FeriuLøn): Werkgevers moeten vakantiegeld reserveren, meestal 12,5% van het salaris van de werknemer, dat wordt uitbetaald wanneer de werknemer vakantie opneemt of het bedrijf verlaat. Hoewel geen belasting, is het beheer van deze reservering en uitbetaling een belangrijke werkgever-verplichting.
- Andere Bijdragen: Afhankelijk van de industrie of collectieve overeenkomsten kunnen aanvullende verplichte bijdragen gelden, zoals pensioenbijdragen of specifieke opleidingsfondsen.
Deze werkgeversbijdragen staan los van de inkomstenbelasting die wordt ingehouden op het salaris van de werknemer.
Inhouding van inkomstenbelasting
Werkgevers zijn verplicht inkomstenbelasting in te houden op het salaris van hun werknemers onder het Pay As You Earn (PAYE) systeem. Dit ingehouden bedrag omvat zowel nationale inkomstenbelasting als gemeentelijke inkomstenbelasting. Het totale belastingtarief varieert afhankelijk van het inkomensniveau van de werknemer en de gemeente waarin zij wonen.
De nationale inkomstenbelasting is progressief, wat betekent dat hoger inkomen wordt belast tegen hogere tarieven. Gemeentelijke belastingtarieven worden vastgesteld door elke gemeente, wat leidt tot variaties op de eilanden. TAKS verstrekt werkgevers belastingkaarten of elektronische belastinginformatie voor elke werknemer, waarin het juiste inhoudingspercentage en eventuele toeslagen of aftrekposten worden gespecificeerd voor de berekening van het nettoloon.
Hoewel de specifieke nationale belastingtarieven en schijven voor 2025 onderhevig zijn aan definitieve bevestiging, bestaat de structuur doorgaans uit meerdere inkomensdrempels. Gemeentelijke belastingtarieven variëren meestal van ongeveer 16% tot 20% en worden toegevoegd aan het nationale tarief.
Voorbeeld van nationale belastingtarieven (illustratief, gebaseerd op de huidige structuur, onder voorbehoud van bevestiging in 2025):
| Belastbaar Inkomen (DKK) | Nationaal Belastingtarief (%) |
|---|---|
| Tot Drempel 1 | Tarief 1 |
| Drempel 1 - 2 | Tarief 2 |
| Boven Drempel 2 | Tarief 3 |
Het totale ingehouden bedrag aan inkomstenbelasting is de som van de berekende nationale belasting en de gemeentelijke belasting op basis van de gemeente van woonplaats van de werknemer.
Aftrekposten en toeslagen voor werknemers
Werknemers op de Faeröer-eilanden hebben recht op bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. Deze worden doorgaans meegenomen in de belastingkaartinformatie die door TAKS wordt verstrekt, welke de werkgever gebruikt voor inhouding.
Veel voorkomende aftrekposten en toeslagen zijn onder andere:
- Persoonlijke Aftrek: Een standaard jaarlijks bedrag dat belastingvrij is.
- Reiskostenvergoeding: Aftrek voor woon-werkverkeer, onderworpen aan specifieke regels en limieten.
- Pensioenbijdragen: Verplichte of vrijwillige bijdragen aan goedgekeurde pensioenregelingen zijn vaak fiscaal aftrekbaar.
- Renteaftrek: Rente betaald over bepaalde leningen, zoals hypotheken, kan aftrekbaar zijn.
- Kindertoeslag: Specifieke toeslagen of voordelen gerelateerd aan afhankelijke kinderen.
De exacte bedragen en regels voor deze aftrekposten en toeslagen voor 2025 worden vastgesteld door de jaarlijkse belastingwet. Werkgevers moeten de op de belastingkaart vermelde aftrekposten en toeslagen toepassen bij het berekenen van het te inhouden bedrag aan belasting.
Naleving van belastingregels en rapportagedeadlines
Werkgevers hebben strikte deadlines voor het rapporteren van looninformatie en het afdragen van ingehouden belastingen en werkgeversbijdragen aan TAKS. Naleving wordt beheerd via het online systeem dat door TAKS wordt aangeboden.
Belangrijke verplichtingen en deadlines zijn onder andere:
- Maandelijkse Rapportage: Werkgevers moeten maandelijks rapporteren over betaalde salarissen en ingehouden/berekende belastingen en bijdragen voor elke werknemer. Deze rapportage moet meestal kort na het einde van de maand waarin het salaris betrekking heeft, worden ingediend.
- Maandelijkse Betaling: Het totale bedrag aan ingehouden inkomstenbelasting en werkgeverssociale bijdragen moet maandelijks worden betaald aan TAKS. De betalingsdeadline valt meestal samen met de rapportagedeadline.
- Jaarlijkse Rapportage: Een jaaroverzicht van betaalde salarissen en gerapporteerde belastingen/bijdragen moet worden ingediend.
- Belastingkaarten: Werkgevers moeten geldige belastinginformatie (belastingkaarten) verkrijgen voor alle werknemers om correcte inhouding te garanderen.
Het niet naleven van deze deadlines of het onjuiste rapporteren kan leiden tot boetes en rente.
Speciale belastingoverwegingen voor buitenlandse werknemers en bedrijven
Buitenlandse werknemers en bedrijven die in de Faeröer-eilanden actief zijn, kunnen specifieke belastingoverwegingen hebben.
- Buitenlandse Werknemers: Niet-ingezeten personen die in de Faeröer-eilanden werken, zijn over het algemeen onderworpen aan Faroese inkomstenbelasting over hun inkomen uit Faroese bronnen. Afhankelijk van hun residentiestatus en de duur van hun verblijf kunnen ze worden belast als inwoners of onder speciale niet-inwonersregels. Dubbele belastingverdragen, indien van toepassing tussen de Faeröer-eilanden (via Denemarken) en het land van herkomst van de werknemer, kunnen de belastingbehandeling beïnvloeden. Werkgevers moeten ervoor zorgen dat ze de juiste belastingstatus van buitenlandse werknemers bepalen en de juiste inhoudingsregels toepassen.
- Buitenlandse Bedrijven: Een buitenlands bedrijf dat personeel in de Faeröer-eilanden in dienst heeft, kan een belastbare aanwezigheid (permanente vestiging) creëren afhankelijk van de aard en duur van haar activiteiten. Als een permanente vestiging bestaat, wordt het bedrijf onderworpen aan Faroese vennootschapsbelasting. Zelfs zonder een permanente vestiging moet een buitenlands bedrijf dat lokaal personeel in dienst heeft, zich doorgaans registreren als werkgever bij TAKS en voldoen aan alle verplichtingen omtrent loonbelasting en sociale bijdragen voor haar Faroese werknemers. Vereenvoudigde registratieprocedures kunnen beschikbaar zijn voor buitenlandse werkgevers die uitsluitend personeel in dienst hebben zonder fysieke aanwezigheid.
Het navigeren door deze regels vereist nauwkeurigheid en begrip van zowel de Faroese belastingwetgeving als internationale belastingprincipes.
