Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (ISSS)	7,5%	Tot een maandelijks salaris van $1.000
Pensioenfonds (AFP)	8,75%	Totaal loon van de werknemer (geen maximumlimiet)
Beroepsopleiding (INSAFORP)	1,0%	Totaal loonlijst (geen maximale basis per werknemer), voor bedrijven met meer dan 10 werknemers

Indienen & Naleving

• Maandelijkse loonbelasting (ISSS, AFP, INSAFORP, Inhouding Inkomstenbelasting) is over het algemeen verschuldigd binnen de eerste tien werkdagen van de maand volgend op de loonperiode.
• Werkgevers moeten jaarlijks een inkomstenbelastingrapport (Formulier 101) indienen, waarin het inkomen van werknemers en ingehouden belastingen worden samengevat.
• Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting op het salaris van werknemers op basis van een progressief belastingstelsel.

In El Salvador omvatten werknemersbelastingaftrekposten verschillende gebieden, waaronder inkomstenbelasting, sociale zekerheidsbijdragen en bijdragen aan pensioenfondsen.

Inkomstenbelasting

Salarisbetalers die tot USD 9.100 per jaar verdienen, zijn vrijgesteld van het indienen van een belastingaangifte en ontvangen een standaard aftrek van USD 1.600. Personen die boven deze drempel verdienen, komen niet in aanmerking voor de standaard aftrek, maar kunnen medische en onderwijsuitgaven aftrekken tot USD 800 per item. Donaties aan non-profitorganisaties zijn aftrekbaar tot 20% van het netto-inkomen na aftrek van het donatiebedrag. Vrijwillige bijdragen aan private pensioenfondsen zijn aftrekbaar tot 10% van het maandelijks inkomen dat aan het pensioenfonds wordt aangegeven. Inkomstenbelastingtarieven zijn progressief, variërend van 10% tot 30% op basis van inkomensschijven. Niet-ingezetenen zijn onderworpen aan inhoudingsbelastingtarieven van 20% of 25%, of mogelijk lagere tarieven voor specifieke diensten. Kapitaalwinst wordt over het algemeen belast tegen 10%.

Sociale Zekerheidsbijdragen

Zowel werkgevers als werknemers dragen bij aan de sociale zekerheid. Werknemers dragen 3% van hun maandsalaris bij tot een maximum van USD 1.000. Werkgevers dragen 7,5% bij tot hetzelfde maximum. Voor salarissen boven USD 1.000 betaalt de werknemer een vast bedrag van USD 30, en de werkgever betaalt USD 75. Deze bijdragen financieren gezondheids-/zwangerschaps-, invaliditeits-, ouderdoms- en overlijdensuitkeringen. Gezondheidsinvaliditeit wordt door de werkgever gedekt voor de eerste drie dagen, waarna de sociale zekerheid 75% van het salaris dekt. Zwangerschapsverlof krijgt 100% dekking van het maandelijkse salaris gedurende vier maanden. Invaliditeitsuitkeringen variëren op basis van de duur, waarbij de sociale zekerheid een percentage biedt voor maximaal een jaar en pensioenfondsen voor langere periodes. Pensioengerechtigde leeftijd is 60 voor mannen en 55 voor vrouwen, of na 30 jaar dienst. Overlijdensuitkeringen worden aan de familie van de overledene verstrekt vanuit hun pensioenfondsbesparingen.

Pensioenfonds (AFP)

Zowel werkgevers als werknemers doen verplichte bijdragen aan een privé pensioenfonds beheerd door Pension Fund Administrators (AFPs). De werknemer draagt 7,25% bij van zijn maandloon, en de werkgever draagt 8,75%. Deze bijdragen worden maandelijks afgetrokken en gerapporteerd via het loonproces. Dit systeem is los van de verplichte sociale zekerheidsbijdragen.

Aanvullende Overwegingen

• Belastingjaar: Het belastingjaar van El Salvador is het kalenderjaar (1 januari tot 31 december).
• Belastingparadijzen: El Salvador houdt een lijst bij van belastingparadijsjurisdicties voor belastingdoeleinden, waarbij transacties met entiteiten in deze jurisdicties onderworpen zijn aan specifieke regelgeving en mogelijk een inhoudingsbelasting van 25%. Vanaf 2025 omvat de lijst 101 jurisdicties.
• Rente op te late betalingen: Vanaf 1 februari 2023 is de rente op te late belastingbetalingen 6,35% voor maximaal 60 dagen en 10,35% daarna.

Het is belangrijk op te merken dat deze informatie is gebaseerd op de beschikbare gegevens tot vandaag, 5 februari 2025, en onderhevig kan zijn aan wijzigingen door updates in belastingregels. Het raadplegen van een belastingadviseur wordt altijd aanbevolen voor persoonlijke begeleiding en om op de hoogte te blijven van de nieuwste ontwikkelingen.