Navigeren door de complexiteit van employment taxes is een cruciaal aspect van opereren in elk land, en El Salvador is geen uitzondering. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en naleven van verschillende verplichtingen met betrekking tot social security, pensioenbijdragen en inkomstenbelastinginhoudingen voor hun werknemers. Evenzo hebben werknemers specifieke aftrekposten en toeslagen die invloed hebben op hun uiteindelijke belastingplicht.
Zorgen voor een accurate berekening, inhouding en tijdige betaling van deze belastingen is essentieel voor naleving van de Salvadoriaanse wetgeving. Dit omvat het begrijpen van de toepasselijke tarieven, bijdragebases en rapportagevereisten die zijn vastgesteld door de relevante autoriteiten, zoals het Ministerie van Financiën (Ministerio de Hacienda) en het Salvadoriaanse Social Security Institute (ISSS).
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in El Salvador zijn verplicht bij te dragen aan verschillende social security- en payrollfondsen op basis van salarissen van werknemers. Deze bijdragen dekken social security (ISSS), pensioenfondsen (AFP), en beroepsopleiding (INSAFORP). De bijdragepercentages worden doorgaans verdeeld tussen de werkgever en de werknemer, waarbij de werkgever een groter deel betaalt.
Voor 2025 worden de standaard bijdragepercentages en maximale bijdragebases naar verwachting consistent blijven met de huidige regelgeving, tenzij er wetgevende wijzigingen worden doorgevoerd. De bijdragen worden berekend over het brutoloon van de werknemer, tot een gespecificeerd maximumbedrag per maand.
| Bijdrage Type | Werkgeverpercentage | Werknemerpercentage | Maximaal Maandelijks Bijdragebasis (USD) |
|---|---|---|---|
| Social Security (ISSS) | 7,5% | 3,0% | 1.000,00 |
| Pensioenfonds (AFP) | 8,75% | 7,25% | 7.300,00 |
| Beroepsopleiding (INSAFORP) | 1,0% | 0,0% | Geen maximumbasis |
- ISSS: Bijdragen financieren gezondheidszorg en andere sociale voordelen. De maximale basis beperkt het salarisbedrag dat onderhevig is aan ISSS-bijdragen.
- AFP: Bijdragen gaan naar de individuele pensioenrekening van de werknemer. De maximale basis beperkt het salarisbedrag dat onderhevig is aan AFP-bijdragen.
- INSAFORP: Deze bijdrage financiert beroepsopleidingsprogramma's. Het is uitsluitend een werkgeververplichting en wordt berekend over de totale loonsom zonder maximale basis per werknemer.
Werkgevers moeten zich registreren bij de ISSS, AFP-beheerders en INSAFORP en maandelijks betalingen doen vóór de gespecificeerde deadlines.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van inkomstenbelasting (Impuesto sobre la Renta) van de maandelijkse salarissen van hun werknemers op basis van een progressieve belastingtarief. Het bedrag dat wordt ingehouden, hangt af van het maandinkomen van de werknemer en de toepasselijke belastingschijven.
Voor het fiscale jaar 2025 worden de inkomstenbelastingschijven en tarieven voor individuen naar verwachting als volgt:
| Maandelijks Inkomen (USD) | Belastingtarief | Vaste Belasting (USD) | Overeenkomstige Overmaat (USD) |
|---|---|---|---|
| Tot 472,00 | 0% | 0,00 | 0,00 |
| Van 472,01 tot 895,21 | 10% | 17,67 | 472,00 |
| Van 895,22 tot 2.038,10 | 20% | 60,00 | 895,21 |
| Meer dan 2.038,10 | 30% | 288,57 | 2.038,10 |
Werkgevers moeten het maandelijkse inhoudingsbedrag voor elke werknemer berekenen en dit overmaken aan het Ministerie van Financiën vóór de maandelijkse deadline. De berekening omvat het toepassen van het belastingtarief op het inkomen dat de ondergrens van de schijf overschrijdt en het toevoegen van de vaste belasting.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in El Salvador kunnen profiteren van bepaalde aftrekposten en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen, voornamelijk aangevraagd tijdens de jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Hoewel werkgevers belasting maandelijks inhouden op basis van het brutoloon en de standaard belastingtabel, kunnen werknemers mogelijk hun uiteindelijke jaarlijkse belastingplicht verminderen door in aanmerking komende aftrekposten.
Belangrijkste aftrekposten en toeslagen omvatten:
- Persoonlijke Toeslag: Een standaard jaarlijkse persoonlijke toeslag is beschikbaar voor alle residentiële belastingplichtigen.
- Medische Kosten: Bepaalde gedocumenteerde medische kosten voor de belastingplichtige en afhankelijken kunnen aftrekbaar zijn.
- Onderwijsuitgaven: Gedocumenteerde onderwijsuitgaven voor de belastingplichtige en afhankelijken kunnen tot een bepaald limiet aftrekbaar zijn.
- Donaties: Donaties aan geautoriseerde non-profitorganisaties kunnen binnen limieten aftrekbaar zijn.
- ISSS en AFP Bijdragen: De verplichte bijdragen van de werknemer aan ISSS en AFP zijn over het algemeen aftrekbaar van hun brutoloon voor inkomstenbelastingdoeleinden.
Werknemers zijn verantwoordelijk voor het claimen van deze aftrekposten bij het indienen van hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte. Werkgevers houden hier doorgaans geen rekening mee in de maandelijkse inhouding, tenzij specifiek geïnstrueerd of als de werknemer documentatie verstrekt die een aangepaste inhouding mogelijk maakt (wat minder gebruikelijk is voor standaard aftrekposten).
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in El Salvador moeten zich houden aan strikte deadlines voor het indienen van rapporten en het betalen van ingehouden en bijgedragen belastingen.
- Maandelijkse Payroll Taxes (ISSS, AFP, INSAFORP, Inhoudingsbelasting): Betalingen en bijbehorende rapporten zijn doorgaans verschuldigd binnen de eerste tien werkdagen van de maand volgend op de loonperiode. Specifieke deadlines kunnen iets variëren, dus het is cruciaal om de exacte data elke maand te bevestigen.
- Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte: Werkgevers moeten een jaarlijks rapport indienen dat het inkomen van werknemers en ingehouden belastingen samenvat (Formulier 101). Werknemers moeten hun individuele jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen vóór 30 april van het volgende jaar, waarin ze hun totale inkomen rapporteren en eventuele in aanmerking komende aftrekposten of credits claimen.
- Andere Rapportages: Werkgevers kunnen ook verplichtingen hebben om nieuwe werknemers, beëindigingen en wijzigingen in werknemersgegevens te rapporteren aan de relevante social security- en pensioeninstellingen.
Het bijhouden van nauwkeurige loonadministratie en het tijdig indienen en betalen is cruciaal om boetes, rente en mogelijke juridische problemen te voorkomen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in El Salvador werken en buitenlandse bedrijven die binnen het land opereren, worden geconfronteerd met specifieke belastingoverwegingen.
- Residency Status: De belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers hangen sterk af van hun residency status. Personen die als belastingresident in El Salvador worden beschouwd, worden belast op hun wereldwijde inkomen, onder voorbehoud van toepasselijke belastingverdragen. Niet-residenten worden over het algemeen alleen belast op inkomsten uit bronnen binnen El Salvador. Residency wordt meestal vastgesteld door fysieke aanwezigheid in het land gedurende meer dan 200 dagen binnen een belastingjaar.
- Inkomstenbelasting: Buitenlandse residents zijn onderworpen aan dezelfde progressieve inkomstenbelastingtarieven als Salvadoranen. Niet-residenten die inkomen uit arbeid in El Salvador verdienen, zijn onderworpen aan een vaste inhoudingsbelasting van momenteel 20%, tenzij een belastingverdrag anders bepaalt.
- Social Security en Pensioen: Buitenlandse werknemers in dienst van een Salvadoriaanse entiteit moeten doorgaans bijdragen aan ISSS en AFP, vergelijkbaar met lokale werknemers, tenzij een internationale social security-overeenkomst hen vrijstelt.
- Buitenlandse Bedrijven: Buitenlandse bedrijven met een vaste inrichting in El Salvador zijn onderworpen aan vennootschapsbelasting over hun in El Salvador verworven inkomen. Degenen zonder vaste inrichting kunnen onderworpen zijn aan inhoudingsbelastingen op bepaalde soorten inkomsten die vanuit El Salvador worden betaald.
Het begrijpen van deze verschillen is essentieel voor buitenlandse bedrijven die personeel in El Salvador in dienst nemen of voor buitenlandse personen die daar werken, om correcte belastingbehandeling en naleving te waarborgen. Het gebruik van een Employer of Record kan helpen bij het navigeren door deze complexiteiten door het beheren van lokale payroll, belastinginhoudingen en sociale bijdragen voor buitenlandse werknemers.
