Navigeren door de complexiteit van employment taxes in Egypte is een cruciaal aspect van conforme operaties voor elk bedrijf dat personeel in het land in dienst heeft. Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het begrijpen en naleven van specifieke regelgeving met betrekking tot zowel hun eigen bijdragen als de bedragen die ze moeten inhouden op de salarissen van werknemers. Dit omvat het beheren van social security contributions, income tax withholding, en diverse rapportageverplichtingen aan de relevante Egyptische autoriteiten.
Het Egyptische belastingstelsel, vooral wat betreft employment, wordt primair gereguleerd door de Income Tax Law en de Social Insurance Law. Deze wetten verplichten bijdragen van zowel werkgevers als werknemers, berekend op basis van de vergoeding van de werknemer. Correct beheer van deze verplichtingen zorgt voor wettelijke naleving, voorkomt boetes, en behoudt een goede reputatie bij de overheidsinstanties die belasting en social security toezien.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Werkgevers in Egypte zijn verplicht bij te dragen aan het social security systeem namens hun werknemers. Deze bijdragen dekken diverse voordelen, waaronder ouderdom, invaliditeit, overlijden, arbeidsongeval, werkloosheid, en ziekte. De bijdragepercentages worden toegepast op specifieke componenten van het salaris van een werknemer, meestal verdeeld in basisloon en variabel salaris, tot bepaalde maximum caps.
Op basis van de huidige regelgeving die naar verwachting in 2025 van toepassing zal zijn, zijn de social security contribution rates over het algemeen als volgt:
| Bijdragegever | Tarief op Basic Salary | Tarief op Variable Salary |
|---|---|---|
| Werkgever | 18.75% | 10.75% |
| Werknemer | 11% | 10% |
| Totaal | 29.75% | 20.75% |
- Basic Salary: Dit onderdeel wordt door de wet gedefinieerd en vertegenwoordigt doorgaans een vast deel van het salaris.
- Variable Salary: Dit omvat toelagen, bonussen, incentives, en andere variabele beloningscomponenten.
- Contribution Caps: Er zijn maximale maandelijkse caps voor zowel basic als variabel salaris waarop bijdragen worden berekend. Deze caps worden onderhevig aan jaarlijkse verhogingen. Voor 2025 worden de specifieke caps vastgesteld, maar ze zijn gebaseerd op een formule gekoppeld aan gemiddelde loonstijgingen. Bijdragen worden berekend over de daadwerkelijke salariscomponenten tot aan deze respectievelijke caps.
Payroll tax, in de Egyptische context, verwijst vaak collectief naar de verantwoordelijkheid van de werkgever voor het beheren van zowel social security contributions als income tax withholding van de salarissen van werknemers voordat deze bedragen aan de overheid worden afgedragen.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn wettelijk verplicht om income tax (ook bekend als salarisbelasting of payroll tax) in te houden op de maandelijkse salarissen van hun werknemers en deze af te dragen aan de Egyptian Tax Authority (ETA). Egypte hanteert een progressief income tax systeem, wat betekent dat hogere inkomensniveaus tegen hogere tarieven worden belast. De belasting wordt berekend over het brutoloon van de werknemer na aftrek van verplichte social security contributions en eventuele persoonlijke aftrekken.
Voor het belastingjaar 2025, op basis van de huidige belastingwetgeving, worden de jaarlijkse income tax brackets en tarieven naar verwachting als volgt:
| Jaarlijks Netto Belastbaar Inkomen (EGP) | Belastingtarief |
|---|---|
| Tot 21.000 | 0% |
| Van 21.001 tot 30.000 | 2.5% |
| Van 30.001 tot 45.000 | 10% |
| Van 45.001 tot 60.000 | 15% |
| Van 60.001 tot 200.000 | 20% |
| Van 200.001 tot 400.000 | 22.5% |
| Boven 400.000 | 25% |
- Berekening: De belasting wordt maandelijks berekend op basis van het geannualiseerde netto belastbaar inkomen. De werkgever moet het totale bruto maandinkomen van de werknemer bepalen, de werknemer's aandeel in social security contributions en het maandelijkse deel van de persoonlijke aftrek aftrekken, en vervolgens de progressieve belastingtarieven toepassen op het resulterende netto belastbare inkomen.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers in Egypte hebben recht op bepaalde aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. De primaire toeslag is een persoonlijke aftrek die jaarlijks wordt toegekend.
- Persoonlijke Aftrek: Op basis van de huidige wetgeving bedraagt de jaarlijkse persoonlijke aftrek EGP 15.000. Dit bedrag wordt afgetrokken van het bruto jaarsalaris van de werknemer voordat de belastingtarieven worden toegepast. Voor maandelijkse belastingberekeningen wordt deze aftrek meestal door 12 gedeeld en afgetrokken van het bruto maandinkomen.
- Social Security Contributions: De verplichte bijdragen van de werknemer aan social security zijn ook aftrekbaar van hun bruto inkomen voor belastingdoeleinden.
- Andere Potentiële Aftrekken: Hoewel de persoonlijke aftrek en social security de meest gebruikelijke zijn, kunnen onder bepaalde omstandigheden ook andere beperkte aftrekken toegestaan zijn zoals gedefinieerd door de belastingwet.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Werkgevers in Egypte hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en social security contributions.
- Maandelijkse aangiften (Formulier 4): Werkgevers moeten een maandelijkse belastingaangifte (Formulier 4) indienen waarin de betaalde salarissen, ingehouden belastingen, en social security contributions voor alle werknemers worden gespecificeerd. Deze aangifte, samen met de betaling van de ingehouden income tax en zowel werkgever- als werknemerbijdragen aan social security, is doorgaans verschuldigd voor de 15e dag van de volgende maand.
- Jaarlijkse Reconciliatie: Een jaarlijkse reconciliatie van payroll taxes is vereist. Dit omvat het indienen van een uitgebreid rapport dat alle betaalde salarissen, ingehouden belastingen, en social security contributions samenvat gedurende het kalenderjaar. De deadline voor deze jaarlijkse indiening is doorgaans eind januari van het volgende jaar.
Het naleven van deze deadlines is cruciaal om boetes en rente te voorkomen.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse werknemers die in Egypte werken, zijn over het algemeen onderworpen aan dezelfde income tax en social security regelgeving als Egyptische staatsburgers, mits zij als belastingresident worden beschouwd. Belastingresidentie wordt meestal bepaald door het aantal dagen dat in Egypte wordt doorgebracht (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden).
- Belastingresidentie: Niet-resident buitenlandse werknemers worden doorgaans alleen belast op inkomsten afkomstig uit Egypte. Echter, voor employment income is de locatie waar het werk wordt uitgevoerd bepalend. Als een buitenlandse werknemer fysiek in Egypte werkt, is hun salaris doorgaans onderworpen aan Egyptische income tax en mogelijk social security, afhankelijk van de sociale zekerheidsverdragen tussen hun thuisland en Egypte.
- Social Security Verdragen: Egypte heeft bilaterale social security verdragen met verschillende landen. Deze verdragen kunnen buitenlandse werknemers vrijstellen van bijdragen aan het Egyptische social security systeem als zij bijdragen aan het systeem van hun thuisland, mits aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan en de juiste documentatie wordt verkregen.
- Foreign Companies: Buitenlandse bedrijven die personeel in Egypte in dienst nemen, zelfs als ze geen geregistreerde lokale entiteit hebben, blijven verantwoordelijk voor het voldoen aan werkgever verplichtingen, inclusief belastinginhouding en social security contributions. Het gebruik van een Employer of Record (EOR) service is een gangbare aanpak voor buitenlandse bedrijven om naleving van deze lokale payroll- en belastingvereisten te waarborgen zonder een juridische entiteit in Egypte op te richten. De EOR fungeert als de juridische werkgever voor belasting- en compliance doeleinden.
