Employer Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
A-belasting (Ingehouden Inkomstenbelasting)	Progressief (gebaseerd op de belastingkaart van de werknemer)	Salaris na aftrek van AM-bijdrage
AM-bijdrage (Arbeidsmarktbijdrage)	8%	Brutosalaris
ATP (Aanvullend pensioen voor de arbeidsmarkt)	DKK 198,00/maand (maximaal voor voltijds)	Gewerkte uren (vast bedrag)
AES (Arbeidsongeschiktheids- en ziekteverzekering)	Variabel	Gebaseerd op ATP-bijdragen en bedrijfstakcode

Indienen & Naleving

• Meld salarisbetalingen, ingehouden A-skat, en AM-bijdrage aan het eIndkomst-systeem vóór de 10e van de maand volgend op de salarisbetaling.
• Betaal ingehouden A-skat, AM-bijdrage, en bepaalde werkgeversbijdragen vóór de laatste werkdag van de maand volgend op de salarisbetaling.
• Betaal ATP-bijdragen per kwartaal.

In Denemarken zijn werknemers onderworpen aan verschillende inhoudingen op hun brutoloon, voornamelijk voor inkomstenbelasting, arbeidsmarktbijdragen en sociale zekerheid.

Inkomstenbelasting

• Progressief Belastingstelsel: Denemarken hanteert een progressief inkomstenbelastingstelsel, wat betekent dat hogere verdieners een hoger percentage van hun inkomen aan belasting betalen. De belastingtarieven en schijven variëren per gemeente.
• Voorlopige Inkomstenbelasting: Werknemers moeten een voorlopige inkomstenbelasting opstellen om hun inkomen voor het jaar te schatten en hun belastingtarief te bepalen. Dit genereert een belastingkaart die door werkgevers wordt gebruikt voor inhoudingen. Het is cruciaal om deze schatting bij te werken als het inkomen aanzienlijk verandert.
• Aanslagbiljet: Na afloop van het belastingjaar ontvangen werknemers een aanslagbiljet om hun geschatte inkomen te reconciliëren met hun werkelijke inkomen en eventuele extra belastingen of terugbetalingen te bepalen. Dit bericht bevat alle toepasselijke aftrekposten.

Arbeidsmarktbijdrage (AM-bidrag)

• Vast Tarief: Een vast percentage van 8% van het brutoloon wordt ingehouden als arbeidsmarktbijdrage. Dit wordt ingehouden voordat andere belastingen worden berekend.
• Verantwoordelijkheid Werkgever: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van deze bijdrage aan de belastingautoriteiten.

Sociale Zekerheid (ATP)

• ATP Bijdrage: Werknemers dragen een klein bedrag bij aan de aanvullende pensioenregeling (ATP).
• Werkgeversbijdrage: Werkgevers dragen ook bij aan de ATP, meestal het dubbele van de bijdrage van de werknemer.

Aftrekposten

• Inkomensafhankelijke Aftrek: Alle werkenden en zelfstandigen met winst krijgen een automatische arbeidskorting om werkdeelname te stimuleren. Het bedrag van de aftrek is een bepaald percentage van het inkomen tot een maximumlimiet.
• Werkgerelateerde Kosten: Aftrek is toegestaan voor werkgerelateerde kosten die meer bedragen dan DKK 7.300 in 2025. Dit omvat kosten zoals werkkleding, gereedschap en professionele trainingen. Documentatie is vereist.
• Reiskosten: Aftrekposten zijn beschikbaar voor reiskosten die meer dan 24 kilometer tussen huis en de reguliere werkplek bedragen, mits de werkgever geen bedrijfsauto verstrekt of vervoerskosten vergoedt. Specifieke tarieven per kilometer gelden, afhankelijk van de afstand.
• Vakbond en Werkloosheidsverzekering: Bijdragen aan werkloosheidsverzekeringsfondsen (A-kasser) en vakbondslidmaatschappen zijn aftrekbaar.
• Andere Aftrekposten: Verdere aftrekposten kunnen beschikbaar zijn voor specifieke omstandigheden, zoals bepaalde werkgerelateerde kosten zoals technische literatuur of kosten voor thuiswerken. Het is raadzaam om contact op te nemen met de Danish Tax Agency (Skat) voor een volledige lijst en geschiktheidscriteria.

Expat Belastingregeling

• Verlaagd Tarief: Een speciale belastingregeling is beschikbaar voor bepaalde hoogbetaalde expats en onderzoekers voor maximaal zeven jaar (84 maanden). Deze regeling biedt een vast tarief van 27% op arbeidsinkomen en bepaalde contante toelagen.
• Geschiktheidscriteria: Strikte criteria gelden, inclusief minimale salariseisen en tewerkstelling door een Deense belastbare entiteit.

Deadlines en Procedures

• Aangiftetermijn: De deadline voor het indienen van de jaarlijkse belastingaangifte is meestal in mei van het volgende jaar.
• Online Indienen: Belastingaangiften worden meestal online ingediend via de Skat-website.
• Documentatie: Houd uitgebreide gegevens bij over inkomen, uitgaven en alle ondersteunende documentatie voor aftrekposten.

Opmerking: Deze informatie is actueel vanaf 5 februari 2025 en kan worden gewijzigd op basis van toekomstige belastingwetgeving. Raadpleeg altijd de Danish Tax Agency (Skat) of een belastingadviseur voor de meest recente informatie en persoonlijke begeleiding.