Werkgeversbelastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (Gezondheid)	10%	Brutosalaris
Sociale Zekerheid (Pensioenen/AFPs)	4,71% - 7,51% (varieert per sector)	Brutosalaris
Nationaal Woningfonds (FONVIS)	2%	Brutosalaris
Verzekering voor Beroepsrisico	1,71% (ongeveer, varieert per industrie)	Brutosalaris

Aangifte & Compliance

• Maandelijkse aangiften voor RC-IVA die tussen de 13e en 22e van de volgende maand moeten worden ingediend, gebaseerd op het Belastingidentificatienummer (NIT).
• Bijdragen voor sociale zekerheid maandelijks betaald aan de respectieve beheerders (CNS, AFPs, FONVIS).
• Werkgevers moeten maandelijkse aangiften indienen via het SIAT en Línea-platform van de SIN.

In Bolivia, werkgevers zijn verantwoordelijk voor het inhouden van diverse belastingen op het salaris van werknemers, waaronder inkomstenbelasting en sociale zekerheidsbijdragen. Deze inhoudingen worden ingediend bij de relevante Bolivaanse belastingautoriteiten.

Inkomstenbelasting (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas - IUE)

Boliviaanse inkomstenbelasting, ook bekend als RC-IVA (Régimen Complementario al Impuesto al Valor Agregado), is een vast tarief van 13% van het brutobelastbare inkomen van een werknemer. Vanaf 2025 is er geen belastingvrije schijf of persoonlijke vrijstelling. Werkgevers houden deze belasting in en dragen deze af aan de National Tax Service (Servicio de Impuestos Nacionales - SIN). De belastingperiode is kwartaal, eindigend op 31 maart, 30 juni, 30 september en 31 december.

Sociale zekerheidsbijdragen

Werknemers die meer verdienen dan BOB 13.000 dragen bij aan sociale zekerheid via verschillende kanalen:

• Langdurige Sociale Zekerheid (Disability, Old Age, and Death): 10% van het brutoloon

• Algemeen Risico (Riesgo Común): 1,71% van het brutoloon

• Pensioenfondscommissie (Comisión de las AFPs): 0,5% van het brutoloon

• Solidariteitsbijdrage voor Pensioenen (Aporte Solidario): 0,50% van het brutoloon. Deze bijdrage kan ook in de vorm van gelaagde tarieven worden toegepast voor degenen die meer verdienen dan Bs 13.000, als volgt:

  • 1% voor maandelijkse inkomsten tussen Bs 13.000 en Bs 24.999
  • 5% voor maandelijkse inkomsten tussen Bs 25.000 en Bs 34.999
  • 10% voor maandelijkse inkomsten boven Bs 35.000

• Er is een plafond van 60 keer het nationale minimumloon op bijdragen voor langetermijn-, algemeen risico- en pensioenfondsbijdragen.

Werkgeversbijdragen

Werkgevers dragen ook bij aan sociale zekerheid namens hun werknemers:

• Woningfonds (Fondo de Vivienda): 2% van het brutoloon van de werknemer
• Risicopremie (Prima de Riesgo Profesional): 1,71% van het brutoloon van de werknemer
• Gezondheidszorg (Caja Nacional de Salud): 10% van het brutoloon van de werknemer
• Solidariteitsbijdrage (Aporte Solidario): 3% van het brutoloon van de werknemer.

Aguinaldo (13e maand salaris)

Werknemers hebben recht op een 13e maand salaris (Aguinaldo) dat in december wordt uitbetaald. Deze betaling is vrijgesteld van zowel inkomstenbelasting als sociale zekerheidsbijdragen. Er kan ook een verplichte 14e maand salaris zijn als aan bepaalde economische voorwaarden wordt voldaan, zoals een nationaal BBP dat meer dan 4,5% groeit.

Aftrekposten

Hoewel werknemers geen algemene kosten voor inkomstenbelasting kunnen aftrekken, kunnen ze hun sociale zekerheidsbijdragen aftrekken en BTW-crediteuren gebruiken voor persoonlijk gebruik.

Overige overwegingen

• Het is cruciaal voor werkgevers om zich te registreren bij de relevante belastingautoriteiten en zich te houden aan alle rapportage- en betalingsdeadlines om boetes te voorkomen.
• Aangezien belastingwetten en -regels kunnen veranderen, is deze informatie gebaseerd op het begrip van de Bolivaanse belastingregels per 5 februari 2025. Het wordt aanbevolen om officiële bronnen of een gekwalificeerde belastingadviseur te raadplegen voor de meest actuele informatie.