Navigeren door het belastinglandschap in Bangladesh vereist een duidelijk begrip van de verplichtingen voor zowel werkgevers als werknemers. Het belastingstelsel van het land, beheerd door de National Board of Revenue (NBR), omvat verschillende componenten zoals inkomstenbelasting, belasting over de toegevoegde waarde (btw) en douanerechten. Voor werkgelegenheid ligt de primaire focus op inkomstenbelasting, die wordt geheven op de verdiensten van individuen en waarbij werkgevers een cruciale rol spelen in de inning ervan bij de bron.
Werkgevers in Bangladesh zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van inkomstenbelasting op de salarissen van hun werknemers. Dit Pay As You Earn (PAYE) systeem zorgt voor een gestage stroom van belastinginkomsten en legt aanzienlijke nalevingsverplichtingen op aan bedrijven. Werknemers daarentegen zijn onderworpen aan inkomstenbelasting over hun totale inkomen uit alle bronnen, maar kunnen profiteren van diverse aftrekken en toeslagen die hun belastbaar inkomen verminderen. Het begrijpen van deze onderling verbonden verantwoordelijkheden is essentieel voor soepele bedrijfsvoering en naleving binnen Bangladesh.
Employer Social Security and Payroll Tax Obligations
Bangladesh heeft niet hetzelfde uniforme, verplichte door de overheid beheerde social security belastingstelsel als veel Westerse landen. In plaats daarvan vloeien de verplichtingen van werkgevers met betrekking tot werknemersvoordelen vaak voort uit arbeidswetten en bedrijfsbeleid, in plaats van een specifieke payroll belasting.
Belangrijke werkgeversverplichtingen omvatten doorgaans:
- Provident Fund (PF): Hoewel niet universeel wettelijk verplicht voor alle bedrijven, is het gebruikelijk, vooral in grotere organisaties. Zowel werkgever als werknemer dragen een percentage van het basisloon bij (vaak 10%). Deze bijdragen zijn meestal belastingvrij tot een bepaald limiet.
- Gratuity: Dit is een lumpsum betaling aan een werknemer bij ontslag of pensionering na een bepaalde dienstperiode (vaak 5 jaar of meer). De berekening is meestal gebaseerd op het laatst verdiende basisloon en dienstjaren. Gratuity-betalingen zijn belastingvrij tot een bepaald limiet.
- Workers' Profit Participation Fund (WPPF): Van toepassing op bepaalde industriële ondernemingen die aan specifieke criteria voldoen (bijvoorbeeld met 100 of meer werknemers, betaalkapitaal of vaste activa die bepaalde drempels overschrijden). Werkgevers dragen 5% van hun nettowinst bij aan dit fonds, dat vervolgens wordt verdeeld onder in aanmerking komende werknemers en wordt gebruikt voor hun welzijn.
- Group Insurance: Werkgevers zijn vaak verplicht of kiezen ervoor om groepsverzekering te bieden aan werknemers.
- Andere voordelen: Afhankelijk van de sector en de omvang van het bedrijf kunnen werkgevers andere voordelen bieden zoals medische vergoedingen, vervoersvergoedingen, feestbonussen, enz., die specifieke fiscale behandeling hebben.
Er is geen apart "payroll belasting" tarief geheven op de totale payrollwaarde door de overheid, in tegenstelling tot social security belastingen in veel andere landen. Werkgeversbijdragen aan erkende provident funds en goedgekeurde gratuity-fondsen zijn over het algemeen aftrekbare bedrijfskosten voor de werkgever.
Income Tax Withholding Requirements
Werkgevers zijn wettelijk verplicht om inkomstenbelasting in te houden op de salarissen en lonen van hun werknemers onder het PAYE systeem. Het bedrag dat wordt ingehouden hangt af van het totale belastbare inkomen van de werknemer, rekening houdend met salaris, toeslagen, bonussen en eventuele aangegeven investeringen of kosten die in aanmerking komen voor aftrek.
De werkgever moet de geschatte jaarlijkse belastingplicht voor elke werknemer berekenen op basis van hun verwachte inkomen en in aanmerking komende aftrekken/toeslagen. Dit jaarlijkse belastingbedrag wordt vervolgens meestal gedeeld door het aantal salarisbetalingen per jaar (meestal 12) om het maandelijkse inhouden te bepalen.
De inkomstenbelastingtarieven voor individuen in Bangladesh zijn progressief, wat betekent dat hoger inkomen wordt belast tegen hogere tarieven. De belastingschijven en tarieven kunnen door de NBR worden gewijzigd, meestal aangekondigd in de jaarlijkse begroting. Voor het belastingjaar 2025 worden de tarieven verwacht volgens een vergelijkbare structuur als de huidige, met mogelijke aanpassingen.
Hieronder een illustratieve structuur van de inkomstenbelastingtarieven voor individuen (gebaseerd op recente patronen, onder voorbehoud van bevestiging voor 2025):
| Belastbare Inkomensschijf (BDT) | Belastingtarief (%) |
|---|---|
| Tot 350.000 | 0 |
| Volgende 100.000 | 5 |
| Volgende 300.000 | 10 |
| Volgende 400.000 | 15 |
| Volgende 500.000 | 20 |
| Boven 1.650.000 | 25 |
Opmerking: Deze schijven en tarieven gelden voor algemene belastingplichtigen. Er zijn hogere belastingvrije drempels voor vrouwen, senioren, personen met een handicap en oorlogswondenvrijheidsstrijders.
Werkgevers moeten de ingehouden belasting binnen een bepaalde termijn (meestal de 15e van de volgende maand) afdragen aan de overheid en een maandelijkse inhoudingsverklaring indienen bij de belastingautoriteit.
Employee Tax Deductions and Allowances
Werknemers kunnen hun belastbaar inkomen verminderen door diverse aftrekken en toeslagen aan te vragen. Werkgevers moeten hiermee rekening houden bij het berekenen van de maandelijkse inhoudingsbelasting, vaak door werknemers te laten verklaren welke investeringen en kosten zij hebben gemaakt.
Veelvoorkomende aftrekken en toeslagen zijn onder andere:
- Investment Allowance: Werknemers kunnen een aftrek claimen voor in aanmerking komende investeringen (bijvoorbeeld in gespecificeerde spaarcertificaten, levensverzekeringspremies, goedgekeurde provident funds, mutual funds, genoteerde aandelen) en donaties aan goedgekeurde liefdadigheidsinstellingen. Het aftrekbare bedrag is onderhevig aan limieten gebaseerd op een percentage van het totale inkomen of een maximum plafond.
- House Rent Allowance: Een deel van de huisvestingsvergoeding is belastingvrij. De vrijstelling is meestal de lagere van 50% van het basisloon of een vast maandelijks bedrag (bijvoorbeeld BDT 25.000), of een jaarlijks bedrag (bijvoorbeeld BDT 300.000).
- Medical Allowance: Een deel van de medische vergoeding is belastingvrij. De vrijstelling is meestal de lagere van 10% van het basisloon of een vast jaarlijks bedrag (bijvoorbeeld BDT 120.000).
- Conveyance Allowance: Een vast jaarlijks bedrag (bijvoorbeeld BDT 30.000) aan vervoervergoeding is belastingvrij.
- Andere vrijstellingen: Bepaalde andere toeslagen en voordelen kunnen gedeeltelijk of volledig vrijgesteld zijn van belasting, zoals reisvergoeding voor verlof (onder voorwaarden) en festivalbonussen (meestal twee per jaar, volledig belast, maar vaak gunstig behandeld in de praktijk).
De berekening van belastbaar inkomen omvat het optellen van alle inkomensbronnen, het aftrekken van in aanmerking komende vrijstellingen (zoals delen van huisvestingskosten, medische kosten, vervoer), en vervolgens het aftrekken van de investment allowance van het resterende bedrag om het nettobelastbare inkomen te bepalen.
Tax Compliance and Reporting Deadlines
Naleving van belastingregels is cruciaal voor zowel werkgevers als werknemers. Belangrijke deadlines zijn onder andere:
- Maandelijkse Belastingbetaling: Werkgevers moeten de ingehouden inkomstenbelasting van de salarissen van werknemers vóór de 15e van de maand volgend op de maand waarin de belasting is ingehouden, afdragen aan de overheid.
- Maandelijkse Inhoudingsverklaring: Werkgevers moeten een verklaring indienen met details over de ingehouden en afgedragen belasting voor die maand bij de relevante belastingautoriteit.
- Jaarlijkse Inhoudingscertificaat: Werkgevers moeten vóór een bepaalde datum (meestal 31 juli) een certificaat uitreiken aan elke werknemer met het totale betaalde salaris en de ingehouden belasting over het voorgaande boekjaar (1 juli tot 30 juni).
- Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werknemer): Individuele werknemers moeten hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen vóór de belastingdatum, die meestal 30 november is na afloop van het boekjaar (30 juni).
- Jaarlijkse Inkomstenbelastingaangifte (Werkgever/bedrijf): Bedrijven moeten hun jaarlijkse inkomstenbelastingaangifte indienen vóór de 15e dag van de zevende maand na afloop van hun boekjaar (bijvoorbeeld 15 januari voor bedrijven met een boekjaar eindigend op 30 juni).
Het niet naleven van deze deadlines en vereisten kan leiden tot boetes, rente en andere juridische consequenties voor zowel werkgevers als werknemers.
Special Tax Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Bangladesh werken en buitenlandse bedrijven die daar actief zijn, hebben specifieke belastingregels:
- Residency Status: De belastingplicht van een persoon in Bangladesh hangt af van hun residentiestatus. Een persoon wordt over het algemeen als resident beschouwd als hij 182 dagen of meer in een fiscaal jaar in Bangladesh verblijft, of als hij 90 dagen of meer in een fiscaal jaar verblijft en in de voorafgaande vier fiscale jaren 365 dagen of meer in Bangladesh verbleef. Residents worden belast op hun wereldwijde inkomen, terwijl niet-residents doorgaans alleen op in Bangladesh verworven inkomen worden belast.
- Belastingtarieven voor niet-residents: Niet-resident personen worden meestal belast tegen een vast tarief (bijvoorbeeld 25% of 30%, afhankelijk van het type inkomen en de status) op hun in Bangladesh verworven inkomen, zonder het voordeel van de progressieve schijven of de standaard belastingvrije drempel die voor residents geldt. Echter, als het salaris van een niet-resident onder een belastingverdrag valt, kunnen die bepalingen van toepassing zijn.
- Werkgeversverplichtingen voor niet-residents: Werkgevers die salaris betalen aan niet-resident werknemers moeten belasting inhouden tegen het toepasselijke niet-residententarief.
- Double Taxation Agreements (DTA's): Bangladesh heeft DTA's met talrijke landen. Deze verdragen kunnen dubbele belasting voorkomen door kredieten te geven voor in het andere land betaalde belastingen of door tarieven te verlagen voor bepaalde inkomsten. Buitenlandse werknemers en bedrijven moeten nagaan of er een DTA bestaat tussen Bangladesh en hun thuisland en de bepalingen ervan begrijpen.
- Permanent Establishment (PE): Buitenlandse bedrijven die in Bangladesh actief zijn, kunnen worden beschouwd als een Permanent Establishment, wat de verplichting tot vennootschapsbelasting op de in Bangladesh toe te rekenen winsten triggert.
- Werkvergunningen en visa: Buitenlandse werknemers hebben de juiste werkvergunningen en visa nodig om legaal in Bangladesh te werken, wat ook verband houdt met belastingnaleving.
Werkgevers die buitenlandse werknemers aannemen of buitenlandse bedrijven die in Bangladesh een vestiging oprichten, moeten deze specifieke regels navigeren, vaak met behulp van experts, om volledige naleving van immigratie- en belastingwetten te garanderen.
