Navigeren door de complexiteit van belasting op arbeid in Angola vereist een duidelijk begrip van zowel de verplichtingen van de werkgever als de inhoudingen van de werknemer. Het Angolese belastingstelsel, vooral met betrekking tot arbeidsinkomen, wordt voornamelijk gereguleerd door de Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT), ofwel Arbeidsinkomstenbelasting, en bijdragen aan het National Social Security Institute (INSS). Werkgevers die in Angola opereren, of ze nu lokaal of buitenlands zijn, zijn verantwoordelijk voor het correct berekenen, inhouden en afdragen van deze belastingen en bijdragen namens hun werknemers.
Naleving van de Angolese belastingwetgeving is cruciaal voor bedrijven om boetes te voorkomen en een soepele werking te garanderen. Dit omvat het begrijpen van de toepasselijke tarieven, drempels, rekenmethoden en rapportagedeadlines vastgesteld door de Angolese belastingautoriteiten en het INSS. Het kader is gericht op een rechtvaardige belastingheffing op arbeidsinkomen, terwijl het sociale zekerheidsvoordelen voor werknemers biedt.
Employer Tax Obligations
Werkgevers in Angola zijn hoofdzakelijk verantwoordelijk voor het bijdragen aan het National Social Security Institute (INSS) en het inhouden van Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) van de salarissen van werknemers.
Social Security Contributions (INSS)
Zowel werkgevers als werknemers zijn verplicht bij te dragen aan het INSS. Deze bijdragen financieren sociale voorzieningen zoals pensioenen, ziekteverlof en werkloosheidssteun.
- Werkgeversbijdragepercentage: 8% van het brutomaandsalaris van de werknemer.
- Werknemersbijdragepercentage: 3% van het brutomaandsalaris van de werknemer.
- Bijdragebasis: Bruto maandsalaris, inclusief basissalaris, toelagen en andere reguliere voordelen. Er is doorgaans een plafond op de bijdragebasis, dat periodiek wordt bijgewerkt. Voor 2025 moeten werkgevers het actuele plafond verifiëren.
Werkgevers moeten de totale maandelijkse bijdrage (werkgevers- + werknemersdeel) berekenen en vóór de aangegeven deadline aan het INSS afdragen.
Payroll Tax (IRT) Withholding
Werkgevers zijn verplicht om IRT in te houden op het bruto maandsalaris van hun werknemers op basis van de progressieve belastingtarieven die van toepassing zijn op verschillende inkomensbanden. De werkgever fungeert als belastinginning, en draagt de ingehouden bedragen af aan de Angolese belastingautoriteit (Administração Geral Tributária - AGT).
Employee Income Tax (IRT) Withholding
De Imposto sobre o Rendimento do Trabalho (IRT) is een progressieve belasting die wordt geheven op arbeidsinkomen dat door individuen in Angola wordt verdiend. De belasting wordt berekend op basis van het maandelijkse bruto inkomen, met specifieke belastingtarieven en schijven.
IRT Tax Brackets and Rates (Verwacht voor 2025)
De onderstaande tabel schetst de verwachte maandelijkse IRT-belastingtarieven en schijven voor 2025, gebaseerd op de huidige wetgeving:
| Maandelijks Belastbaar Inkomen (AOA) | Belastingtarief | Vaste Bedrag (AOA) |
|---|---|---|
| Tot 100.000 | 0% | 0 |
| 100.001 tot 150.000 | 10% | 0 |
| 150.001 tot 200.000 | 13% | 4.500 |
| 200.001 tot 300.000 | 16% | 10.500 |
| 300.001 tot 500.000 | 18% | 16.500 |
| 500.001 tot 1.000.000 | 20% | 26.500 |
| 1.000.001 en hoger | 25% | 76.500 |
Opmerking: Deze schijven en tarieven zijn gebaseerd op de meest recente openbaar beschikbare informatie en worden verwacht toe te passen in 2025. Werkgevers dienen de officiële tarieven gepubliceerd door de AGT te bevestigen voor het relevante belastingjaar.
De IRT-berekening omvat het toepassen van het tarief dat overeenkomt met de inkomensschijf en het toevoegen van het vaste bedrag voor die schijf.
Employee Tax Deductions and Allowances
De Angolese belastingwetgeving voorziet in bepaalde aftrekposten en toeslagen die het belastbare inkomen van een werknemer voor IRT-doeleinden kunnen verlagen.
- Basisvrijstelling: Een deel van het maandinkomen is vrijgesteld van IRT (momenteel de eerste 100.000 AOA per maand).
- Social Security Contributions: De verplichte 3% werknemerbijdrage aan het INSS is aftrekbaar van het brutoloon vóór het berekenen van IRT.
- Afhankelijken: Belastingplichtigen kunnen recht hebben op aftrekposten voor afhankelijken, onderhevig aan specifieke voorwaarden en limieten zoals door de wet vastgesteld.
- Andere Potentiële Aftrekken: De wet kan aftrek toestaan voor bepaalde uitgaven zoals gezondheidszorg of onderwijs, hoewel deze vaak onder strikte criteria en limieten vallen.
Werkgevers moeten deze aftrekposten correct toepassen bij het berekenen van het belastbare inkomen voor IRT-inhouding. Werknemers moeten doorgaans relevante documentatie aan de werkgever overleggen om bepaalde aftrekken te claimen.
Tax Compliance and Reporting
Werkgevers hebben specifieke deadlines voor het rapporteren en afdragen van ingehouden belastingen en sociale zekerheidsbijdragen.
- Maandelijkse Rapportage en Betaling: Ingehouden IRT en INSS-bijdragen (zowel werkgevers- als werknemersdeel) zijn doorgaans maandelijks verschuldigd. De deadline is meestal vóór de 10e of 15e dag van de maand volgend op de loonperiode. Werkgevers moeten een maandelijkse verklaring indienen met de bedragen die voor elke werknemer zijn ingehouden en bijgedragen.
- Jaarlijkse Rapportage: Werkgevers moeten een jaarlijkse verklaring indienen waarin het totale betaalde inkomen, ingehouden IRT en betaalde INSS-bijdragen voor elke werknemer tijdens het voorgaande kalenderjaar worden samengevat. Deze verklaring is meestal verschuldigd vóór een specifieke datum in het eerste kwartaal van het volgende jaar.
Het niet naleven van deze deadlines kan leiden tot boetes, rente en andere juridische gevolgen.
Special Considerations for Foreign Workers and Companies
Buitenlandse personen die in Angola werken en buitenlandse bedrijven die binnen het land opereren, kunnen te maken krijgen met specifieke belastingoverwegingen.
- Belastingresidentie: De fiscale behandeling van buitenlandse werknemers hangt af van hun belastingresidentiestatus in Angola. Niet-residenten kunnen onderworpen zijn aan andere IRT-regels, mogelijk een vast tarief op hun in Angola verworven inkomen, terwijl residents worden belast op hun wereldwijde inkomen volgens de standaard progressieve tarieven. Residentie wordt doorgaans vastgesteld door fysieke aanwezigheid in Angola (bijvoorbeeld meer dan 183 dagen in een periode van 12 maanden).
- Social Security voor Buitenlandse Werknemers: Buitenlandse werknemers in dienst van Angolese entiteiten of buitenlandse entiteiten met een geregistreerde aanwezigheid in Angola zijn over het algemeen onderworpen aan verplichte INSS-bijdragen, tenzij vrijgesteld door een bilaterale sociale zekerheidsverdrag tussen Angola en hun thuisland.
- Buitenlandse Bedrijven: De belastingverplichtingen van een buitenlands bedrijf in Angola hangen af van of het een vaste inrichting (PE) in het land heeft. Als een buitenlands bedrijf een PE heeft, wordt het doorgaans belast op de winst die aan die PE kan worden toegerekend en is het onderworpen aan dezelfde werkgeversverplichtingen (IRT-inhouding, INSS-bijdragen) als een binnenlandse entiteit voor haar werknemers in Angola. Als er geen PE is, kunnen de verplichtingen van het buitenlandse bedrijf met betrekking tot werknemers in Angola verschillen, vaak vereist het een zorgvuldige analyse van de specifieke omstandigheden en contractuele regelingen.
- Belastingverdragen: Angola heeft verdragen gesloten ter dubbele belastingheffing met verschillende landen. Deze verdragen kunnen de belastingverplichtingen van buitenlandse werknemers en bedrijven beïnvloeden door vrijstelling van dubbele belasting of door wijziging van de toepassing van de Angolese belastingwetgeving.
Het begrijpen van deze nuances is essentieel voor buitenlandse bedrijven en expat-werknemers om te zorgen voor naleving van de Angolese belastingregels.
