Werkgevers Belastingbijdragen

Belastingtype	Tarief	Basis
Sociale Zekerheid (CASS) - Algemene Branche	10,5%	Brutosalaris
Sociale Zekerheid (CASS) - Pensioenbranche	6,5%	Brutosalaris
Inkomstenbelasting (IRPF) Inhouding	Progressief (0-10%)	Werknemersjaarlijks Inkomen
Niet-ingezeten Inkomstenbelasting (IRNR) Inhouding	10%	Bruto Betaling aan Niet-Inwoners

Aangifte & Compliance

• CASS-bijdragen zijn verschuldigd tot de laatste dag van de maand volgend op de salarisbetaling.
• IRPF-inhoudingen worden maandelijks of kwartaal betaald, meestal binnen de eerste 20 dagen van de maand volgend op de betalingsperiode.
• Werkgevers moeten vóór het begin van het jaar (bijvoorbeeld eind februari of maart) een jaarlijkse verklaring indienen waarin salarissen en ingehouden IRPF worden samengevat, volgend op het belastingjaar.

In Andorra, employee tax deductions primarily consist of income tax and social security contributions.

Income Tax

• Tax Rates and Brackets: Het inkomstenbelastingstelsel van Andorra is progressief. Vanaf 2025 is de eerste €24.000 van het jaarlijkse inkomen belastingvrij. Inkomen tussen €24.001 en €40.000 wordt belast tegen 5%, en elk inkomen boven €40.000 wordt belast tegen 10%. Deze informatie is geldig op vandaag, 5 februari 2025, en kan in de toekomst veranderen.
• Withholding Tax: Werkgevers zijn verantwoordelijk voor het rechtstreeks inhouden van inkomstenbelasting op salarissen van werknemers en het afdragen aan de overheid. Het inhoudingspercentage is gebaseerd op het inkomen van de werknemer uit het voorgaande belastingjaar en kan variëren van 1% (voor inkomens tussen €30.000 en €40.000) tot 7% (voor inkomens boven €150.000).
• Deductions and Allowances: Verschillende aftrekposten kunnen het belastbare inkomen verminderen, waaronder vergoedingen voor huur/wonen, afhankelijke gezinsleden, kinderalimentatie en bijdragen aan pensioenfondsen. Werknemers kunnen ook hun social security contributions en tot €400 (3% van hun inkomen) aftrekken voor algemene kosten.
• Filing and Payment: De aangifte voor de persoonlijke inkomstenbelasting moet worden ingediend en betaald tussen 1 april en 30 september van het jaar volgend op de rapportageperiode. Individuele belastingaangiften zijn vereist, en gezamenlijke aangifte is niet toegestaan.

Social Security Contributions (CASS)

• Employee Contributions: Werknemers dragen 6,5% van hun brutoloon bij aan de CASS.
• Deductibility: De bijdragen van de werknemer aan de CASS zijn aftrekbaar van hun belastbaar inkomen.

General Tax Information

• Tax Year: Het belastingjaar van Andorra loopt gelijk met het kalenderjaar, van 1 januari tot 31 december.
• Double Taxation: Andorra heeft verdragen ter voorkoming van dubbele belasting met verschillende landen, waardoor inwoners belasting die in het buitenland is betaald, kunnen aftrekken van hun Andorraanse belastingplicht.
• Tax Residency: Personen worden over het algemeen als belastingresident beschouwd als zij meer dan 183 dagen in Andorra doorbrengen gedurende een kalenderjaar.

Het is belangrijk op te merken dat belastingwetten en -regels onderhevig zijn aan veranderingen. Voor de meest actuele informatie wordt aanbevolen een belastingadviseur te raadplegen of officiële overheidsbronnen te raadplegen.