Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progresiva (0% a 40%)	Ingreso gravable del empleado
NSSA (Esquema de Pensiones y Otros Beneficios)	4.5% (empleador)	Ganancias asegurables mensuales del empleado (sujeto a techo)
Impuesto por SIDA	3%	Monto PAYE del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Los pagos y declaraciones de PAYE deben realizarse antes del día 10 del mes siguiente.
• Los empleadores deben deducir y remitir las contribuciones de PAYE, NSSA y el Impuesto por SIDA.
• Las declaraciones anuales de PAYE (ITF16) generalmente son reemplazadas por la nueva declaración mensual de PAYE.

En Zimbabue, los empleadores están legalmente obligados a deducir los impuestos Pay As You Earn (PAYE) de los salarios de los empleados y remitirlo a la Zimbabwe Revenue Authority (ZIMRA).

Cálculo de PAYE

El sistema PAYE es progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. El umbral libre de impuestos para 2025 es ZWL 2,800.00 o USD 100.00 mensuales. La tasa de impuesto más alta es del 40% para ingresos superiores a ZWL 84,000.01 o USD 36,001.00 anualmente. Para salarios pagados en ZWL y USD, se utilizan las tablas de impuestos en USD, y el impuesto debido se prorratea en consecuencia. Se añade un 3% de impuesto por SIDA después de los créditos.

El proceso general para calcular PAYE es:

1. Calcular el ingreso bruto (incluyendo beneficios y asignaciones).
2. Deducir ingresos exentos (por ejemplo, ciertos bonos, reembolsos).
3. Deducir deducciones permitidas (por ejemplo, contribuciones a pensiones).
4. Aplicar las tasas de impuestos relevantes a los ingresos gravables.
5. Deducir los créditos fiscales aplicables.
6. Añadir el impuesto del 3% por SIDA.

Deducciones y Exenciones

Varias deducciones y exenciones pueden reducir el ingreso gravable de un empleado. Estas incluyen contribuciones a fondos de pensiones aprobados (hasta ZWL 852,000 o USD 3,000 anualmente), ciertos gastos comerciales (viajes, entretenimiento, vehículo), y donaciones benéficas. Las contribuciones del empleador a fondos de jubilación y esquemas de ayuda médica no son gravables para los empleados.

Créditos Fiscales

Los créditos fiscales reducen la obligación fiscal final después del cálculo del impuesto. Estos incluyen créditos para personas mayores, ciegas o discapacitadas (USD 900 o equivalente en ZWL anualmente), y un crédito médico (USD 1 por cada USD 2 gastados).

Consideraciones Adicionales

• Los empleadores deben registrarse en ZIMRA si tienen empleados que ganan más de USD 300 mensuales (o su equivalente).
• Las declaraciones y pagos de PAYE deben entregarse a ZIMRA antes del día 10 del mes siguiente.
• Los pagos tardíos incurren en una penalización del 100% y un interés anual del 10%.
• Los empleadores deben mantener registros detallados de la compensación de los empleados y las deducciones de impuestos.

Información General de Impuestos para Empleados en Zimbabue

Más allá de las obligaciones del empleador respecto a PAYE, los empleados deben estar conscientes de otros aspectos del sistema tributario en Zimbabue.

• Residencia Fiscal: Se consideran residentes fiscales las personas que son residentes habituales y residen en Zimbabue al menos 183 días en un año fiscal. Los residentes tributan sobre sus ingresos de fuente zimbabuense. Los no residentes tributan sobre los ingresos por servicios prestados en Zimbabue, a menos que exista un Acuerdo de Doble Tributación (DTA) aplicable y el empleo dure menos de 183 días.

• Impuesto sobre Ganancias de Capital: Las ganancias de capital están gravadas, aunque existe alivio por transferencia en ciertos casos como la venta de una residencia principal.

• Otros Impuestos: Los empleados también contribuyen a la National Social Security Authority (NSSA).

Nota: Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Siempre consulte con ZIMRA o un profesional fiscal para obtener la información más actualizada.