Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS)	9%-11% (varía según el riesgo)	Salario del empleado (hasta 5 veces el salario mínimo nacional)
Fondo Nacional de Vivienda y Hábitat (FAOV)	2%	Salario total del empleado
Instituto Nacional de Capacitación y Educación Socialista (INCES)	2%	Nómina total (para empresas con 5 o más empleados)
Seguro de Desempleo (Paro Forzoso)	2%	Salario del empleado (hasta 10 veces el salario mínimo nacional)

Presentación y Cumplimiento

• Las contribuciones a la seguridad social, vivienda y desempleo generalmente deben pagarse dentro de los primeros días del mes siguiente al período de nómina.
• Las remesas del Impuesto sobre la Renta (ISLR) generalmente deben realizarse mensualmente, a menudo dentro de los primeros días del mes siguiente.
• Los empleadores deben proporcionar a los empleados un certificado de ingresos y retenciones (Certificado de Ingresos y Retenciones) para su declaración anual de impuestos, generalmente antes del 31 de marzo.

En Venezuela, los empleadores deducen impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados, remitiéndolos a las autoridades correspondientes.

Responsabilidades del Employer of Record

• Retención y Remisión de Impuestos: Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otros impuestos aplicables de los salarios de los empleados. Estos fondos se remiten a las autoridades fiscales venezolanas (SENIAT) y a las instituciones de seguridad social.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores contribuyen a los programas de seguridad social, cubriendo áreas como salud, pensiones y beneficios por desempleo. La contribución del empleador puede variar del 10% al 12% del salario del empleado, dependiendo del riesgo asociado con su trabajo. Estas contribuciones tienen un tope de cinco veces el salario mínimo.
• Cumplimiento de la Nómina: Los empleadores deben cumplir con las leyes y regulaciones venezolanas de nómina, incluyendo el cálculo preciso y el pago puntual de los salarios. También deben mantener registros adecuados de todas las transacciones de nómina.
• Reportes de Fin de Año: Los empleadores son responsables de los informes fiscales de fin de año, resumiendo las ganancias de los empleados y las retenciones de impuestos del año. Esta información se presenta a las autoridades fiscales.

Deducciones de los Empleados

• Impuesto sobre la Renta (ISLR): El impuesto sobre la renta se deduce de los salarios de los empleados según un sistema progresivo de impuestos. La tasa de impuesto aplicable depende del ingreso gravable total del empleado, que varía del 6% al 34%. Los tramos del impuesto sobre la renta están definidos en Unidades Tributarias (UT).
• Contribuciones a la Seguridad Social (SSO): Los empleados contribuyen a los programas de seguridad social mediante deducciones de sus salarios. La tasa de contribución del empleado varía según factores como el salario y el programa de seguridad social específico.
• Otras Deducciones: Otras deducciones pueden incluir cuotas sindicales, primas de seguros o deducciones ordenadas por la corte, cuando corresponda.

Año Fiscal y Plazos de Presentación

• Año Fiscal: El año fiscal en Venezuela es el año calendario (1 de enero al 31 de diciembre).
• Plazo para Presentar la Declaración: El plazo para presentar las declaraciones anuales de impuesto sobre la renta para los empleados suele ser dentro de los tres meses posteriores al fin del año fiscal (31 de marzo). Sin embargo, para aquellos con niveles específicos de ingresos o ingresos por cuenta propia que superen ciertos umbrales, los requisitos y plazos de presentación pueden variar. Los empleadores son responsables de proporcionar a los empleados la documentación necesaria para presentar sus declaraciones.

Por favor, tenga en cuenta: Esta información se basa en los datos disponibles y está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar, por lo que siempre se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener la información más actualizada.