Navegando el panorama fiscal en Turkmenistán requiere una comprensión clara tanto de las obligaciones del empleador como de las responsabilidades del empleado. El sistema tributario del país abarca diversas contribuciones y retenciones que los empleadores deben gestionar para garantizar el cumplimiento de las regulaciones nacionales. Esto incluye impuestos sobre la nómina, contribuciones a la seguridad social y la correcta aplicación de las reglas del impuesto sobre la renta para su fuerza laboral.
Los empleadores que operan en Turkmenistán son responsables de calcular, deducir y remitir varios impuestos en nombre de sus empleados, así como de realizar sus propias contribuciones. Comprender estos requisitos es esencial para unas operaciones fluidas y para evitar posibles sanciones. A continuación se describen las principales obligaciones fiscales y consideraciones para empleadores y empleados en Turkmenistán para el año 2025.
Obligaciones del empleador en Seguridad Social y impuesto sobre la nómina
Los empleadores en Turkmenistán están obligados a realizar contribuciones al fondo de seguro social estatal. Estas contribuciones son un porcentaje del salario bruto del empleado. Las tasas específicas son determinadas por la legislación y se aplican tanto a empleadores locales como extranjeros que operan dentro del país.
Para 2025, se espera que se aplique la tasa estándar de contribución al seguro social del empleador sobre la nómina total. Normalmente, no existen límites superiores en la base salarial para estas contribuciones.
| Tipo de contribución | Tasa (Esperada 2025) | Límite de salario base |
|---|---|---|
| Seguro Social del Empleador | [Especificar tasa]% | Sin límite |
- Cálculo: La contribución del empleador se calcula aplicando la tasa especificada a la nómina bruta total pagada a todos los empleados.
- Pago: Las contribuciones generalmente se pagan mensualmente a las autoridades estatales correspondientes.
Más allá del seguro social, los empleadores también pueden tener obligaciones relacionadas con otros impuestos o contribuciones sobre la nómina, dependiendo de regulaciones específicas del sector o acuerdos.
Requisitos de retención del impuesto sobre la renta
Los empleadores están obligados a actuar como agentes de retención del Personal Income Tax (PIT) que deben pagar sus empleados. El PIT se grava sobre los ingresos obtenidos por las personas por empleo y otras fuentes. El empleador es responsable de calcular la cantidad correcta de impuesto basada en el salario bruto del empleado y las tasas y deducciones fiscales aplicables, reteniendo esta cantidad del salario y remitiéndola al presupuesto estatal.
Turkmenistán generalmente aplica una tasa plana para el Personal Income Tax.
Para 2025, la tasa esperada del Personal Income Tax es:
| Tipo de ingreso | Tasa (Esperada 2025) |
|---|---|
| Ingreso por empleo | [Especificar tasa]% |
- Cálculo: El empleador calcula el PIT aplicando la tasa plana sobre los ingresos gravables del empleado (salario bruto menos cualquier deducción o asignación aplicable).
- Retención: La cantidad de PIT calculada se deduce del salario neto del empleado antes del pago.
- Remisión: El PIT retenido debe ser remitido a las autoridades fiscales, generalmente mensualmente, junto con la presentación de los informes fiscales requeridos.
Deducciones fiscales y asignaciones para empleados
Aunque Turkmenistán utiliza principalmente una tasa fiscal plana, los empleados pueden tener derecho a ciertas deducciones estándar o asignaciones que reducen sus ingresos gravables. Estas deducciones son típicamente montos fijos establecidos por ley y están diseñadas para cubrir gastos básicos de vida.
Las deducciones o asignaciones comunes que pueden estar disponibles para los empleados en Turkmenistán en 2025 incluyen:
- Una deducción mensual estándar aplicable a todos los empleados.
- Deducciones adicionales potenciales para categorías específicas de individuos (por ejemplo, dependientes, ciertos grupos sociales), aunque estas son menos comunes bajo un sistema de tasa plana en comparación con sistemas progresivos.
Los empleadores deben estar al tanto de estas asignaciones y aplicarlas correctamente al calcular los ingresos gravables del empleado antes de retener el PIT.
| Tipo de deducción/asignación | Monto (Esperado 2025) | Frecuencia |
|---|---|---|
| Deducción mensual estándar | [Especificar monto] TMT | Mensualmente |
- Aplicación: La deducción mensual estándar se resta del ingreso mensual bruto del empleado antes de aplicar la tasa del PIT.
Cumplimiento fiscal y plazos de presentación
Los empleadores en Turkmenistán deben cumplir con plazos estrictos para presentar informes fiscales y remitir los impuestos retenidos y las contribuciones del empleador. El cumplimiento implica cálculos precisos, pagos oportunos y reportes correctos a las autoridades fiscales y de seguridad social correspondientes.
Los requisitos clave de cumplimiento y los plazos típicos para 2025 incluyen:
- Informe mensual: Los empleadores generalmente deben presentar informes mensuales detallando la nómina, el PIT retenido y las contribuciones al seguro social del empleador. La fecha límite para presentar y pagar suele establecerse para una fecha específica del mes siguiente al período de reporte (por ejemplo, el 15 o 20 del mes siguiente).
- Informe anual: También se requiere una declaración fiscal anual que resuma la nómina del año, las retenciones y las contribuciones. La fecha límite para el informe anual suele ser varios meses después del fin del año calendario (por ejemplo, hasta el 31 de marzo del año siguiente).
- Mantenimiento de registros: Los empleadores deben mantener registros detallados de los salarios de los empleados, deducciones, retenciones y contribuciones durante un período determinado, según lo requiera la ley.
El incumplimiento de estos plazos o la presentación incorrecta puede resultar en sanciones, multas y cargos por intereses.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Las personas extranjeras que trabajan en Turkmenistán y las empresas extranjeras que operan en el país están sujetas a las mismas reglas fiscales generales que los empleados y entidades locales, pero con algunas consideraciones específicas:
- Residencia fiscal: El tratamiento fiscal de los trabajadores extranjeros depende de su condición de residencia fiscal en Turkmenistán. Las personas consideradas residentes fiscales tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes generalmente solo sobre sus ingresos provenientes de Turkmenistán. La residencia generalmente se determina por la duración de la estadía en el país (por ejemplo, residir más de 183 días en un período de 12 meses).
- Ingreso por empleo: Los ingresos obtenidos por trabajadores extranjeros por empleo realizado en Turkmenistán están sujetos a la retención del Personal Income Tax por parte del empleador, independientemente del estado de residencia del trabajador.
- Seguridad social: Los empleados extranjeros que trabajan bajo contratos de empleo locales generalmente están sujetos a contribuciones obligatorias al seguro social estatal, similares a los empleados locales. Sin embargo, podrían aplicarse reglas o exenciones específicas según los acuerdos internacionales de seguridad social que Turkmenistán tenga con otros países.
- Establecimiento Permanente (EP): Las empresas extranjeras que operan en Turkmenistán pueden activar un Establecimiento Permanente (EP), lo que las somete a obligaciones del impuesto sobre la renta corporativa en el país. Las actividades que constituyen un EP están definidas por la legislación fiscal de Turkmenistán y los tratados de doble imposición relevantes.
- Tratados de doble imposición: Turkmenistán ha firmado tratados de doble imposición con varios países. Estos tratados pueden ofrecer alivio de la doble imposición y afectar las obligaciones fiscales de las empresas y personas extranjeras, por ejemplo, reduciendo las tasas de retención en ciertos tipos de ingresos o proporcionando exenciones. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben considerar las disposiciones de los tratados aplicables.
Los empleadores que contraten trabajadores extranjeros o establezcan presencia en Turkmenistán deben buscar asesoramiento experto para garantizar el cumplimiento total de todas las regulaciones fiscales y de seguridad social relevantes, teniendo en cuenta las reglas de residencia, consideraciones de EP y disposiciones de tratados.
