Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social del Empleador en Svalbard	8.2%	Salario Bruto
Seguridad Social del Empleador en Jan Mayen	Hasta 14.1%	Salario Bruto
Impuesto sobre la Renta Retenido en Svalbard (Deber del Empleador)	8% (tarifa baja) / 22% (tarifa alta para ingresos superiores a 12G)	Ingreso laboral gravable

Presentación y Cumplimiento

• Presentación de A-melding (Declaración A): Mensualmente, antes del día 5 del mes siguiente.
• Fechas límite de pago: Las contribuciones de seguridad social del empleador y los impuestos retenidos a los empleados deben pagarse bimensualmente, generalmente alrededor del día 15 del mes posterior al período de reporte de dos meses.
• Requisitos: Los empleadores deben registrarse en las autoridades correspondientes y garantizar la presentación y el pago oportunos.

Deducciones fiscales de los empleados en Svalbard y Jan Mayen difieren de las del mainland Norway, ofreciendo tasas más bajas y deducciones únicas.

Impuesto sobre la Renta

• Tasas de Impuesto: Se aplican dos tasas de impuesto a los ingresos laborales: una tasa baja del 8% y una tasa alta del 22%. La tasa del 8% se aplica a ingresos hasta 12 veces la base de la Seguridad Social. Para 2025, este umbral es NOK 1.387.680. Los ingresos que exceden esta cantidad se gravan al 22%.
• Impuesto Retenido: Los empleadores deducen el impuesto sobre la renta directamente de los salarios de los empleados cada mes. No se emiten tarjetas de retención de impuestos para Svalbard; el impuesto retenido actúa como una liquidación final en la mayoría de los casos.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones del Empleado: Los empleados contribuyen con el 7,7% de su salario a la Seguridad Social.
• Límite de la Tarjeta de Exención de Impuestos: Los ingresos hasta NOK 100.000 están exentos de contribuciones a la seguridad social.
• Límite Inferior para Cálculo: El umbral inferior para calcular las contribuciones a la seguridad social es NOK 99.650.

Otras Deducciones

• Deducción por Svalbard: Los residentes de Svalbard son elegibles para una deducción especial de aproximadamente el 18% de sus ingresos brutos para compensar los mayores costos de vida.
• Deducciones Estándar: Similar a mainland Norway, pueden aplicarse deducciones por cuotas sindicales, contribuciones benéficas, primas del esquema de pensiones y gastos relacionados con el trabajo.
• Deducciones Específicas: Otras deducciones específicas de Svalbard incluyen "Cuotas sindicales Svalbard," "Prima por esquema de pensiones, Svalbard," "Primas de la Seguridad Social y del fondo de educación y desarrollo – Svalbard," y "Alquiler de portacabin – Svalbard."

Obligaciones del Empleador

• Contribuciones a la Seguridad Social del Empleador: La tasa de contribución a la seguridad social del empleador para trabajos realizados en Svalbard es del 0%.
• Reportes: Los empleadores deben reportar la información salarial y las deducciones de impuestos a través del sistema a-melding. Se aplican procedimientos específicos de reporte para empleados no residentes.
• Beneficios en Especie: Se aplican reglas especiales a los beneficios en especie, como vivienda gratuita o uso de coche de empresa. Los valores se determinan según regulaciones específicas para Svalbard y están sujetos a impuestos.

Consideraciones Adicionales

• Reglas de Residencia: La residencia fiscal en Svalbard generalmente se determina por una estancia superior a 12 meses. Se aplican reglas especiales para estancias temporales de 30 días o más.
• Requisitos de Reporte a-Melding: Al reportar a través del sistema a-melding, los empleadores deben incluir información sobre el período de residencia del empleado en Svalbard. Esto incluye fechas de inicio y fin, un ID de residencia único y una descripción de la residencia como "Svalbard."

Es importante tener en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y las regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para orientación personalizada.