Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social	31.42%	Salario bruto
Retención del Impuesto sobre la Renta (empleado)	Aproximadamente 30% (municipal) + 20% (estatal para ingresos más altos)	Salario del empleado (Progresivo)
Impuesto especial sobre la nómina en contribuciones a pensiones	24.26%	Costos de pensión
Impuesto al Valor Agregado (Estándar)	25%	Bienes y servicios

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben registrarse en la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket) antes de procesar la nómina.
• Las declaraciones mensuales del empleador y los pagos por concepto de retenciones del impuesto sobre la renta y contribuciones a la seguridad social deben realizarse antes del día 12 del mes siguiente, excepto en enero y agosto, cuando la fecha límite es el día 17.
• Los empleadores deben informar los pagos, deducciones fiscales, contribuciones del empleador y beneficios para empleados de cada beneficiario cada mes en el servicio de Declaración de Impuestos PAYE.

En Suecia, las deducciones de impuestos para empleados se gestionan a través de un sistema de pay-as-you-earn (PAYE), donde los empleadores deducen los impuestos directamente de los salarios de los empleados. Esta visión general cubre los aspectos clave de este sistema para 2025.

Impuesto sobre la Renta

• Impuesto Nacional: Este impuesto progresivo se aplica a ingresos superiores a SEK 523,200 anualmente. La tasa es del 20% para ingresos que exceden este umbral, y del 0% por debajo de él. A partir del 5 de febrero de 2025, no hay información disponible sobre posibles cambios para el próximo año fiscal.
• Impuesto Municipal: Una tasa fija determinada por cada municipio, con un promedio de alrededor del 32.28%. Esta tasa puede variar, por lo que los empleados deben confirmar la tasa específica aplicable a su ubicación.

Otras Deducciones

• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleados no contribuyen directamente a la seguridad social. Los empleadores pagan estas contribuciones, que son aproximadamente el 31.42% del salario del empleado.

• Gastos relacionados con el trabajo: Algunos gastos relacionados con el trabajo pueden ser deducidos.

  • Trabajo Temporal: Las deducciones por gastos aumentados (comidas, costos menores) durante trabajos temporales dentro de Suecia son los costos reales o una tarifa estándar de SEK 145 por día (para el año fiscal 2024 – declaración de impuestos 2025). La información sobre la tarifa estándar para el año fiscal 2025 estará disponible hacia finales del año.
  • Viajes: Se pueden hacer deducciones por gastos de viaje que superen SEK 11,000 anualmente. Para autos de propiedad privada, la deducción está limitada a SEK 50 por cada 10 km (para el año fiscal 2024). Para autos proporcionados por el empleador, es SEK 24 por cada 10 km, o SEK 19 para autos eléctricos (para el año fiscal 2024). Las personas mayores, discapacitadas o enfermas pueden deducir hasta estos límites independientemente de la distancia. Las tarifas y los límites podrían cambiar para el próximo año fiscal, la información sobre cambios para 2025 estará disponible al final del año actual.

Alivio Fiscal para Expertos

Los expertos extranjeros y el personal clave pueden solicitar alivio fiscal, resultando en que el 25% de sus ingresos esté exento de impuestos y seguridad social. Los criterios de elegibilidad para 2025 incluyen ser un nacional no sueco que no haya sido residente fiscal en los últimos cinco años. La calificación alternativa es tener un ingreso mensual superior a SEK 88,200 (1.5 veces el monto base de precios de 2025). El período de alivio es de cinco años, aunque pueden existir períodos de siete años debido a regulaciones anteriores. Las solicitudes para este alivio deben presentarse ante la Junta de Tributación de Trabajadores de Investigación (Forskarskattenämnden) dentro de los tres meses posteriores a comenzar a trabajar en Suecia.

Información General

• Tablas de Impuestos: Los empleadores utilizan las tablas de impuestos proporcionadas por la Agencia Tributaria Sueca (Skatteverket) para deducir la cantidad correcta de impuesto preliminar sobre la renta.
• Reportes: Los empleadores presentan informes mensuales (Arbetsgivardeklaration) a Skatteverket, detallando los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social.
• Fechas de Pago: Los pagos de impuestos generalmente deben realizarse antes del 12 del mes siguiente (existen excepciones para enero y agosto).

Deducciones adicionales podrían existir. Consulte con Skatteverket o un asesor fiscal para orientación personalizada. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.