El sistema tributario de Sudán del Sur está supervisado por la National Revenue Authority (NRA) e incluye varios impuestos aplicables tanto a individuos como a empresas. Para los empleadores que operan en el país, comprender y cumplir con las obligaciones fiscales relacionadas con la nómina, incluyendo la retención del impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social, es esencial para operaciones legales y conformes. Estas obligaciones aseguran que las contribuciones necesarias se realicen al gobierno y a los esquemas sociales relevantes, apoyando los servicios públicos y los beneficios para los empleados.
Navegar por estos requisitos implica calcular y remitir correctamente los impuestos en función de las ganancias de los empleados, cumplir con los plazos específicos y mantener registros precisos. El marco busca proporcionar un enfoque estructurado para la tributación, contribuyendo a la recaudación de ingresos del país y al bienestar de su fuerza laboral.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina para Employer of Record
Los empleadores en Sudán del Sur están obligados a contribuir al National Social Insurance Fund (NSIF). Estas contribuciones son una parte obligatoria de la relación laboral y cubren beneficios como pensiones y otras disposiciones de seguridad social para los empleados.
Las tasas de contribución generalmente se dividen entre el empleador y el empleado. El empleador es responsable de calcular, deducir la parte del empleado de su salario y remitir la contribución total (las partes del empleador y del empleado) al NSIF.
Se espera que las tasas específicas de contribución para 2025 sigan la estructura establecida, que generalmente implica un porcentaje del salario bruto del empleado. Aunque las tasas pueden estar sujetas a cambios, la estructura estándar implica una contribución de ambas partes.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE) de los salarios y sueldos de sus empleados. Este impuesto se calcula en función de una escala progresiva, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas más altas. El empleador es responsable de calcular correctamente la cantidad de impuesto a retener del ingreso mensual bruto de cada empleado antes de pagar el salario neto.
Las tasas y los tramos del impuesto sobre la renta son establecidos por el gobierno y están sujetos a revisión periódica. Para 2025, se anticipa que los tramos fiscales estarán estructurados de manera similar al sistema actual. A continuación, un ejemplo ilustrativo de una estructura de escala progresiva de impuestos, que los empleadores usarían para calcular PAYE:
| Ingreso mensual (SSP) | Tasa de impuesto (%) |
|---|---|
| 0 - [Umbral 1] | 0% |
| [Umbral 1] - [Umbral 2] | [Tasa 1]% |
| [Umbral 2] - [Umbral 3] | [Tasa 2]% |
| Por encima de [Umbral 3] | [Tasa 3]% |
Nota: Los umbrales y tasas específicos para 2025 deben ser confirmados con la National Revenue Authority o un experto fiscal local, ya que pueden estar sujetos a actualizaciones.
El cálculo implica aplicar la tasa fiscal correspondiente a la porción de ingreso que cae dentro de cada tramo y sumar los resultados para determinar el impuesto total debido en el mes.
Deducciones y Asignaciones de Impuesto para Empleados
El sistema tributario de Sudán del Sur contempla ciertas deducciones y asignaciones que pueden reducir la renta gravable de un empleado, disminuyendo así su obligación PAYE. La asignación más común es un alivio personal o umbral libre de impuestos, lo que significa que los ingresos hasta una cierta cantidad mensual no están sujetos a impuesto sobre la renta.
Otras posibles deducciones o asignaciones pueden existir, como aquellas relacionadas con tipos específicos de gastos o contribuciones, aunque generalmente son limitadas. Los empleadores deben estar al tanto de las asignaciones y umbrales aplicables para calcular correctamente la renta gravable del empleado antes de aplicar las tasas PAYE.
Es crucial que los empleadores apliquen únicamente las deducciones y asignaciones oficialmente reconocidas según lo estipulado por la NRA. Los empleados generalmente no reclaman deducciones individuales directamente; el cálculo del impuesto lo realiza el empleador en función del salario bruto y las asignaciones aplicables.
Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte
Los empleadores en Sudán del Sur deben cumplir con plazos estrictos para la remisión del impuesto PAYE retenido y las contribuciones al NSIF. Por lo general, estos impuestos y contribuciones deben pagarse a las autoridades respectivas mensualmente.
El plazo para el pago suele ser una fecha específica después del fin del mes en que se pagaron los salarios. Los pagos tardíos pueden incurrir en penalizaciones y cargos por intereses.
Además de las remisiones mensuales, los empleadores están obligados a presentar informes periódicos detallando los salarios pagados, los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social realizadas por cada empleado. La presentación anual, que resume las ganancias totales y las deducciones del año fiscal, también es un requisito estándar. Mantener registros precisos de nómina es esencial para cumplir con estas obligaciones de reporte y para posibles auditorías por parte de las autoridades fiscales.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores extranjeros empleados en Sudán del Sur generalmente están sujetos a las mismas reglas del impuesto sobre la renta que los empleados locales, incluyendo la retención PAYE por parte de su empleador, siempre que sean considerados residentes a efectos fiscales o ganen ingresos de fuentes dentro de Sudán del Sur. Sus obligaciones fiscales dependen de su estado de residencia y la naturaleza de su contrato de empleo.
Las empresas extranjeras que operan en Sudán del Sur, ya sea a través de una sucursal registrada, subsidiaria u otra forma de presencia, están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa y también son responsables de cumplir con las obligaciones del empleador respecto a su fuerza laboral local y expatriada. Esto incluye retener PAYE y contribuir al NSIF por los empleados elegibles.
Los tratados fiscales específicos entre Sudán del Sur y otros países pueden ofrecer alivio del doble impuesto para trabajadores o empresas extranjeras, pero esto depende de las disposiciones del tratado específico. Los empleadores extranjeros sin una entidad registrada en Sudán del Sur pueden necesitar utilizar un servicio de Employer of Record para garantizar el cumplimiento con las regulaciones locales de nómina, impuestos y seguridad social para sus empleados en el país.
