Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la Ganancia Empresarial	30%	Ganancia gravable
Impuesto sobre Ventas	20%	Bienes manufacturados, bienes importados, ciertos servicios
Seguridad Social (NSSF)	17%	Salario bruto mensual del empleado
Impuesto sobre la Renta Personal (PAYE)	0% - 20% (progresivo)	Ingreso bruto mensual del empleado

Presentación y Cumplimiento

• Los empleadores deben retener el impuesto sobre la renta PAYE de los salarios de los empleados.
• Las contribuciones a la Seguridad Social (NSSF) son obligatorias tanto para el empleador como para el empleado.
• Los impuestos y contribuciones generalmente deben ser remitidos mensualmente, típicamente antes del día 15 del mes siguiente.

Deducciones de Impuestos para Empleados en Sudán del Sur para 2025

A partir del 5 de febrero de 2025, los empleadores en Sudán del Sur son responsables de deducir varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo Impuesto sobre la Renta Personal (PIT), contribuciones a la seguridad social y, potencialmente, impuesto de retención dependiendo de la naturaleza de los ingresos. Esta visión general detalla estas deducciones y otras obligaciones fiscales relevantes.

Impuesto sobre la Renta Personal (PIT)

• Tarifas de Impuestos: Tarifas progresivas que van del 0% al 20%, aplicables tanto a residentes como a no residentes. Los no residentes solo son gravados sobre ingresos provenientes de Sudán del Sur. La residencia se determina por estar presente en el país durante 183 días o más dentro del año fiscal.
• Año Fiscal: El año calendario (1 de enero al 31 de diciembre).
• Plazo de Presentación: Las declaraciones de impuestos individuales deben presentarse antes del 1 de abril del año siguiente.
• Deducción Personal: SSP 3,600 por año.
• Contribuciones Deducibles a Pensiones: Hasta el 8% del salario bruto contribuido a un fondo de pensiones aprobado por el gobierno.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del Empleado: 8% del salario bruto. Contribuido al Fondo Nacional de Seguro Social (NSIF).
• Contribución del Empleador: 17% del salario bruto del empleado al NSIF.

Impuesto de Retención (WHT)

Varias categorías de ingresos pueden estar sujetas a impuesto de retención, lo que significa que el pagador deduce el impuesto y lo remite al gobierno. Algunas tarifas relevantes en 2025 incluyen:

• Contratos Gubernamentales: 15% para contratistas residentes, 20% para contratistas no residentes.
• Ingresos por Alquiler (solo para negocios inmobiliarios): 30% de los ingresos por alquiler. Tenga en cuenta que este es un impuesto separado y no se aplica a individuos que alquilan propiedades personales.
• Comisiones de Dinero Móvil: 10% de las comisiones pagadas a los agentes.

Otras Consideraciones Fiscales

• Impuesto Anticipado sobre Beneficios Empresariales (BPT): Se aplica un BPT anticipado del 4% sobre bienes importados y puede reclamarse como crédito contra la obligación final de BPT. La tarifa varía para los propietarios únicos según el volumen de negocios anual.
• Impuesto a las Ventas: Aunque no es una deducción del empleado, la tarifa estándar del impuesto a las ventas es generalmente del 18%, con algunas excepciones. A partir del año financiero 2023/24, aumentó al 20% para bienes importados y servicios de hotel, restaurante y bar.
• Derechos de Excise: Varían según el producto. La Ley Financiera 2024/25 introdujo cambios significativos en estas tarifas.
• Derechos de Aduana: Existen exenciones para importaciones de materias primas y bienes intermedios, siempre que los bienes terminados estén sujetos a derechos de aduana al salir de las instalaciones de la empresa.

Es importante mantenerse actualizado con posibles cambios en estas tarifas y regulaciones, ya que las leyes fiscales de Sudán del Sur pueden estar sujetas a modificaciones. Esta información se basa en datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para situaciones específicas.