Seychelles opera un sistema fiscal progresivo que incluye obligaciones tanto para empleadores como para empleados en relación con las contribuciones a la renta y la seguridad social. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE) y al contribuir al Seychelles Pension Fund (SPF) y al Social Security Fund (SSF). Comprender estas obligaciones es esencial para las empresas que operan en el país para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones.
El año fiscal en Seychelles coincide con el año calendario, que va desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Los empleadores son responsables del cálculo preciso, la deducción y el remanente de impuestos y contribuciones en nombre de sus empleados, así como de cumplir con sus propios requisitos de contribución. Navegar estas obligaciones de manera eficiente es clave para unas operaciones de nómina sin problemas.
Obligaciones fiscales del empleador
Los empleadores en Seychelles están obligados a realizar contribuciones tanto al Seychelles Pension Fund (SPF) como al Social Security Fund (SSF) en función de las ganancias de los empleados. Estas contribuciones se calculan como un porcentaje del salario mensual bruto del empleado.
- Seychelles Pension Fund (SPF): Tanto empleadores como empleados contribuyen al SPF. La tasa de contribución del empleador es un porcentaje del salario mensual bruto del empleado.
- Social Security Fund (SSF): Los empleadores deben contribuir al SSF en función del salario mensual bruto del empleado.
Las tasas de contribución específicas para 2025 son las siguientes:
| Fondo | Tasa de contribución del empleador | Tasa de contribución del empleado | Base de cálculo |
|---|---|---|---|
| Seychelles Pension Fund (SPF) | [Insertar tasa 2025]% | [Insertar tasa 2025]% | Salario mensual bruto |
| Social Security Fund (SSF) | [Insertar tasa 2025]% | N/A | Salario mensual bruto |
Nota: Por favor, verifique las tasas exactas de 2025 con las autoridades relevantes de Seychelles o la legislación fiscal actualizada, ya que pueden estar sujetas a cambios.
Retención del impuesto sobre la renta (PAYE)
Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios y sueldos de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto a retener depende de la renta gravable del empleado y de los tramos impositivos aplicables. La renta gravable generalmente es el salario bruto menos las deducciones o asignaciones aprobadas.
Las tasas progresivas del impuesto sobre la renta para 2025 se aplican a la renta gravable mensual:
| Renta gravable mensual (SCR) | Tasa de impuesto |
|---|---|
| 0 - [Umbral 1] | 0% |
| [Umbral 1] + 1 - [Umbral 2] | [Tasa 1]% |
| Por encima de [Umbral 2] | [Tasa 2]% |
Nota: Por favor, verifique los umbrales y tasas exactas de 2025 con las publicaciones de la Seychelles Revenue Commission (SRC), ya que pueden estar sujetas a cambios.
Los empleadores deben calcular la cantidad correcta de PAYE para cada empleado en función de su renta gravable mensual y remitir el monto total retenido a la Seychelles Revenue Commission (SRC) antes de la fecha límite especificada.
Deducciones y asignaciones fiscales para empleados
Los empleados en Seychelles pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su renta gravable, disminuyendo así su obligación PAYE. Aunque el sistema fiscal es relativamente sencillo, consideraciones comunes incluyen:
- Alivio personal: Se aplica generalmente un alivio personal básico, lo que significa que una cierta cantidad de renta mensual está exenta de impuestos. Esto suele reflejarse en los tramos impositivos donde el tramo más bajo tiene una tasa del 0% hasta un umbral determinado.
- Asignaciones/Deducciones específicas: La ley fiscal puede prever deducciones específicas relacionadas con ciertos gastos o contribuciones, aunque estas generalmente están limitadas bajo el régimen fiscal simplificado.
Los empleadores deben estar al tanto de cualquier asignación estándar aplicada automáticamente en el sistema de cálculo PAYE proporcionado por la SRC. Los empleados que deseen reclamar deducciones específicas más allá del alivio estándar pueden necesitar presentar una declaración de impuestos anual, dependiendo de las regulaciones.
Cumplimiento fiscal y reporte
Los empleadores tienen plazos estrictos para remitir el impuesto PAYE retenido y las contribuciones a la seguridad social y pensiones del empleador/empleado. El incumplimiento puede resultar en sanciones, intereses y multas.
- Remisión mensual: El impuesto PAYE y las contribuciones SPF/SSF retenidas y aportadas durante un mes deben ser remitidas a la SRC y al SPF antes de una fecha específica en el mes siguiente.
- Declaraciones mensuales: Por lo general, los empleadores deben presentar declaraciones mensuales detallando las ganancias de los empleados, deducciones y contribuciones.
- Informe anual: También se requiere una conciliación anual del PAYE y la presentación de detalles anuales de ingresos de los empleados (por ejemplo, formularios P9), resumiendo las ganancias totales y los impuestos del año para cada empleado.
Las fechas límite clave son publicadas por la SRC y el SPF y deben cumplirse estrictamente. Utilizar un software de nómina compatible o un servicio de Employer of Record puede ayudar a garantizar informes y pagos oportunos y precisos.
Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores extranjeros empleados por una entidad basada en Seychelles o por una empresa extranjera que opere en Seychelles generalmente están sujetos a las mismas reglas de impuesto sobre la renta y seguridad social que los empleados locales. Sus ingresos derivados del empleo en Seychelles son gravables, y sus empleadores son responsables de la retención PAYE y las contribuciones a la seguridad social/pensiones.
- Residencia fiscal: El tratamiento fiscal puede depender en ocasiones del estado de residencia fiscal del individuo, aunque los ingresos por empleo obtenidos por trabajo realizado en Seychelles suelen ser gravables en Seychelles independientemente de la residencia.
- Convenios de doble imposición: Seychelles ha suscrito Acuerdos para Evitar la Doble Imposición (DTAAs) con varios países. Estos tratados pueden afectar las obligaciones fiscales de los trabajadores y empresas extranjeras, potencialmente proporcionando alivio contra la doble imposición. Se deben considerar las disposiciones del DTAA relevante si aplica.
- Registro: Las empresas extranjeras que emplean personal en Seychelles, incluso si no tienen un establecimiento permanente, pueden tener obligaciones como empleador y deben registrarse en la SRC y el SPF.
Navegar por el panorama fiscal para empleados y entidades extranjeras requiere atención cuidadosa a las regulaciones locales y las posibles implicaciones fiscales internacionales.
