Impuestos en Seychelles

Seychelles opera un sistema de impuestos progresivo que incluye obligaciones tanto para empleadores como para empleados respecto a las contribuciones de impuestos sobre la renta y seguridad social. Los empleadores desempeñan un papel crucial en este sistema al retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE) y al contribuir al Seychelles Pension Fund (SPF) y al Social Security Fund (SSF). Entender estas obligaciones es esencial para las empresas que operan en el país para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones.

El año fiscal en Seychelles coincide con el año calendario, y va del 1 de enero al 31 de diciembre. Los empleadores son responsables del cálculo preciso, la deducción y el remanente de los impuestos y aportaciones en nombre de sus empleados, así como de cumplir con sus propios requisitos de contribución. Navegar estas obligaciones de manera eficiente es clave para una gestión fluida de la nómina.

Obligaciones fiscales del empleador

Los empleadores en Seychelles están obligados a realizar contribuciones tanto al Seychelles Pension Fund (SPF) como al Social Security Fund (SSF) basadas en las ganancias de los empleados. Estas contribuciones se calculan como un porcentaje del salario bruto mensual del empleado.

• Seychelles Pension Fund (SPF): Tanto empleadores como empleados contribuyen al SPF. La tasa de contribución del empleador es un porcentaje del salario bruto mensual del empleado.
• Social Security Fund (SSF): Los empleadores deben contribuir al SSF en función del salario bruto mensual del empleado.

Las tasas específicas de contribución para 2025 son las siguientes:

Fondo	Tasa de Contribución del Empleador	Tasa de Contribución del Empleado	Base de Cálculo
Seychelles Pension Fund (SPF)	[Insertar Tasa 2025]%	[Insertar Tasa 2025]%	Salario Bruto Mensual
Social Security Fund (SSF)	[Insertar Tasa 2025]%	N/A	Salario Bruto Mensual

Nota: Verifique las tasas exactas de 2025 con las autoridades relevantes de Seychelles o la legislación fiscal actualizada, ya que pueden estar sujetas a cambios.

Retención del Impuesto sobre la Renta (PAYE)

Los empleadores están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios y remuneraciones de sus empleados bajo el sistema Pay As You Earn (PAYE). La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso gravable del empleado y los tramos fiscales aplicables. El ingreso gravable generalmente es el salario bruto menos cualquier deducción o asignación aprobada.

Las tasas progresivas del impuesto sobre la renta para 2025 se aplican al ingreso gravable mensual:

Ingreso Gravable Mensual (SCR)	Tasa de Impuesto
0 - [Umbral 1]	0%
[Umbral 1] + 1 - [Umbral 2]	[Tasa 1]%
Por encima de [Umbral 2]	[Tasa 2]%

Nota: Verifique los umbrales y tasas exactas de 2025 con las publicaciones de la Seychelles Revenue Commission (SRC), ya que pueden estar sujetas a cambios.

Los empleadores deben calcular la cantidad correcta de PAYE para cada empleado basada en su ingreso gravable mensual y remitir el monto total retenido a la Seychelles Revenue Commission (SRC) antes de la fecha límite especificada.

Deducciones y asignaciones de impuestos para empleados

Los empleados en Seychelles pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que reducen su ingreso gravable, disminuyendo así su obligación PAYE. Aunque el sistema fiscal es relativamente sencillo, consideraciones comunes incluyen:

• Deducción Personal: Se suele aplicar una deducción personal básica, lo que significa que una cierta cantidad de ingreso mensual está exenta de impuestos. Esto generalmente se refleja en los tramos fiscales donde el tramo más bajo tiene una tasa del 0% hasta cierto umbral.
• Asignaciones/Deducciones específicas: La ley fiscal puede prever deducciones específicas relacionadas con ciertos gastos o contribuciones, aunque estas suelen ser limitadas bajo el régimen fiscal simplificado.

Los empleadores deben estar atentos a cualquier asignación estándar que se aplique automáticamente en el sistema de cálculo PAYE proporcionado por la SRC. Los empleados que deseen reclamar deducciones específicas más allá del alivio estándar podrían necesitar presentar una declaración de impuestos anual, según los reglamentos.

Cumplimiento fiscal e informes

Los empleadores tienen plazos estrictos para remitir el impuesto PAYE retenido y las contribuciones a la seguridad social y pensiones del empleador/empleado. El incumplimiento puede resultar en sanciones, intereses y multas.

• Remisión mensual: El impuesto PAYE y las contribuciones al SPF/SSF retenidas y pagadas durante un mes generalmente deben ser remitidas a la SRC y al SPF antes de una fecha específica en el mes siguiente.
• Declaraciones mensuales: Por lo general, los empleadores están obligados a presentar informes mensuales que detallen las ganancias de los empleados, deducciones y contribuciones.
• Informe anual: También se requiere una conciliación anual del PAYE y la presentación de detalles de ingresos anuales de los empleados (por ejemplo, formularios P9), que resumen las ganancias totales y los impuestos del año para cada empleado.

Las fechas clave son publicadas por la SRC y el SPF y deben respetarse estrictamente. Utilizar un software de nómina compatible o un Employer of Record puede ayudar a garantizar informes y pagos oportunos y precisos.

Consideraciones especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados por una entidad basada en Seychelles o una empresa extranjera que opere en Seychelles generalmente están sujetos a las mismas reglas de impuestos sobre la renta y seguridad social que los empleados locales. Sus ingresos derivados del empleo en Seychelles son grabables, y sus empleadores son responsables de la retención PAYE y las contribuciones a la seguridad social/pensiones.

• Residencia fiscal: El tratamiento fiscal a veces puede depender del estado de residencia fiscal del individuo, aunque los ingresos por empleo obtenidos por trabajo realizado en Seychelles suelen ser gravables en Seychelles independientemente de la residencia.
• Convenios de doble imposición: Seychelles ha suscrito Acuerdos para evitar la doble imposición (DTAAs) con varios países. Estos tratados pueden afectar las obligaciones fiscales de los trabajadores y empresas extranjeras, pudiendo ofrecer alivio contra la doble imposición. Se deben considerar las disposiciones del DTAA relevante si aplica.
• Registro: Las empresas extranjeras que emplean personal en Seychelles, incluso si no tienen un establecimiento permanente, aún pueden tener obligaciones como empleadores y necesitar registrarse en la SRC y el SPF.

Navegar por el panorama fiscal para empleados y entidades extranjeras requiere atención cuidadosa a las regulaciones locales y las posibles implicaciones fiscales internacionales.