Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (Empleador)	8%	Salario bruto
Impuesto sobre la Renta Personal	0% - 25%	Ingresos del empleado
Impuesto sobre Sociedades	25%	Beneficios gravables
Impuesto al Valor Agregado (IVA)	15%	Bienes/Servicios

Presentación y cumplimiento

• Las remesas mensuales por concepto de Impuesto sobre la Renta Personal (IRPS) retenido y contribuciones a la seguridad social generalmente deben realizarse antes del 10 o 15 del mes siguiente.
• Los empleadores deben presentar declaraciones anuales que resuman la remuneración total y los impuestos/contribuciones retenidos, generalmente antes de finales de marzo.
• El Impuesto sobre Sociedades (CIT) generalmente debe pagarse mensualmente antes del día 15 del mes siguiente a la transacción gravable, con las declaraciones anuales generalmente debido a finales de julio.

Deducciones fiscales de los empleados en Santo Tomé y Príncipe consisten principalmente en contribuciones a la seguridad social, sin un impuesto específico sobre la nómina en salarios y sueldos.

Contribuciones a la Seguridad Social

Las contribuciones a la seguridad social se deducen de los salarios de los empleados para financiar beneficios como pensiones y atención médica. Aunque los porcentajes exactos no están disponibles en las fuentes proporcionadas, estas contribuciones son obligatorias para todos los empleados.

Impuesto sobre la Renta (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares - IRPS)

Los empleados están sujetos al impuesto sobre la renta (IRPS), pero este es un impuesto separado de las deducciones de nómina y generalmente se presenta anualmente. El presupuesto de 2024 introdujo un impuesto especial sobre la renta individual (IERS) a una tasa del 20% sobre los ingresos mensuales que exceden STD 50,000.

Otras Deducciones

Otras posibles deducciones podrían incluir las cuotas sindicales o programas específicos de beneficios para empleados. La información sobre estas deducciones debe aclararse con las autoridades locales o especialistas en nómina.

Responsabilidades del Employer of Record

Los empleadores son responsables de deducir las contribuciones a la seguridad social y remitirlas a las autoridades correspondientes. También deben retener el impuesto sobre la renta (IRPS) en función del ingreso del empleado y la categoría fiscal. Es esencial que los empleadores mantengan registros precisos de la nómina y cumplan con todas las regulaciones y plazos fiscales.

Año fiscal y plazos

El año fiscal de Santo Tomé y Príncipe generalmente se alinea con el año calendario. Los plazos para presentar y remitir impuestos varían según el tipo de impuesto y las regulaciones específicas. Es crucial que los empleadores consulten fuentes oficiales o expertos locales para obtener la información más actualizada sobre los plazos. Dado que esta información es sensible al tiempo, se recomienda consultar recursos oficiales para detalles actualizados.

Impuestos corporativos

Aunque no están directamente relacionados con las deducciones de los empleados, la tasa del impuesto sobre la renta corporativa en Santo Tomé y Príncipe es generalmente del 10%. Sin embargo, sectores específicos (turismo, educación, salud, nuevas tecnologías y exportaciones) se benefician de depreciación y amortización aceleradas. También están disponibles deducciones fiscales para inversiones en equipos especializados y capacitación de empleados. El sector petrolero opera bajo regulaciones fiscales separadas, con una tasa de impuesto sobre la renta del 30%.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legales y regulatorias. Siempre consulte las fuentes oficiales más recientes o asesores fiscales locales para confirmación.