Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Impuesto sobre la renta)	Progresiva (0% - 30%)	Ingreso gravable del empleado
Contribución a la Seguridad Social (NIC) - Parte del empleador	6.5%	Ganancias asegurables del empleado (máximo XCD 8,333.33/mes)
Contribución a la Seguridad Social (NIC) - Parte del empleado	4.0%	Ganancias asegurables del empleado (máximo XCD 8,333.33/mes)

Presentación de informes y cumplimiento

• Las contribuciones mensuales de PAYE y NIC deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Se requieren declaraciones de conciliación anual para PAYE (formulario P7) y NIC (formulario P3).
• Los empleadores deben deducir impuestos según las tablas del Inland Revenue Department y mantener registros.

En Santa Lucía, las deducciones de impuestos de los empleados consisten principalmente en las Contribuciones a la Seguridad Social (NIC) y deducciones por varias asignaciones y gastos.

Contribuciones a la Seguridad Social (NIC)

Los empleados contribuyen con el 5% de su salario bruto a la NIC, con un máximo de contribución de XCD 250 por mes (sobre ganancias de hasta XCD 5,000 mensuales). El empleador iguala esta contribución del 5%. Los fondos de la NIC financian beneficios como jubilación, enfermedad y discapacidad.

Impuesto sobre la Renta

Santa Lucía no impone impuesto sobre la renta en los ingresos por empleo. Sin embargo, los ingresos de otras fuentes como autoempleo, inversiones u otras pueden estar sujetos a impuesto sobre la renta si el ingreso combinado supera el umbral de XCD 18,400 anualmente. Este impuesto sobre la renta es independiente del PAYE y requiere presentar una declaración de impuestos anual.

Asignaciones y Deducciones

Aunque técnicamente no son deducciones en el sentido de reducir la retención de impuestos, varias asignaciones y deducciones pueden reducir el ingreso gravable de un individuo si se supera el umbral de ingreso de XCD 18,400:

• Asignación Personal: XCD 25,000 (también para pensionistas)
• Asignación por Cónyuge: XCD 1,500 (reducido si el ingreso del cónyuge supera XCD 1,500)
• Asignaciones por Hijos: XCD 1,000 a XCD 2,000 por hijo
• Deducción por Educación Superior: XCD 5,000
• Beneficios de Seguro de Vida/Jubilación: Hasta XCD 8,000 por primas pagadas en Santa Lucía, XCD 3,000 por primas pagadas fuera (con limitaciones adicionales)
• Asignación por Empleada Doméstica: XCD 200
• Asignación por Familiar Dependiente: XCD 350
• Gastos en Propiedad de Ocupación Propia: Intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad, primas de seguro (montos reales), mantenimiento (hasta XCD 10,000) e instalación de sistemas de calefacción solar de agua (hasta XCD 6,500). Se dispone de una deducción adicional de hasta XCD 25,000 entre 2023-2025 para sistemas fotovoltaicos solares.
• Donaciones Caritativas: Monto real (bajo un acto de convenio por al menos tres años)
• Gastos Médicos: Monto real (o una deducción estándar de XCD 400 si no hay gastos reales)
• Otras Deducciones: Acciones en sociedades de construcción/cooperativas (hasta XCD 5,000), inversiones en Planes de Propiedad de Vivienda Registrados (hasta XCD 6,000), intereses de préstamos estudiantiles (monto real), y nuevas acciones en empresas públicas residentes (hasta XCD 5,000).

Nota Importante: La suma total de asignaciones y deducciones (excluyendo la asignación personal y gastos médicos) está sujeta a limitaciones. Por favor, consulte con nosotros o con un profesional de impuestos para verificar su situación.

Requisitos de Presentación y Plazos

Los empleados deben completar un formulario TD (AU-1) y enviarlo al Departamento de Ingresos Internos dentro de los 14 días posteriores a comenzar el empleo. El empleador usa este formulario y las tablas oficiales de deducción de impuestos para calcular las deducciones correctas de NIC. Las declaraciones de impuestos anuales deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente. Se aplican penalizaciones por presentación tardía.

Otras Deducciones Legales

Además de las NIC, los empleadores también deben gestionar deducciones legales por:

• Licencia de vacaciones, licencia por enfermedad y licencia de maternidad

Es crucial que los empleadores se mantengan actualizados sobre las regulaciones vigentes y aseguren deducciones y contribuciones precisas para mantener el cumplimiento con las leyes laborales de Santa Lucía.