Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progresiva: 0% - 27% (Basada en ingresos quincenales)	Salario Bruto/Salarios del Empleado
Fondo Nacional de Previsión de Samoa (SNPF)	7% Empleador, 7% Empleado	Salario Bruto/Salarios del Empleado
Impuesto a Bienes y Servicios de Valor Agregado (VAGST)	15%	Valor de los Bienes y Servicios Gravados (si la facturación supera SAT$130,000)
Cuota de la Corporación de Compensación por Accidentes (ACC)	Varía según la Industria	Salarios del Empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• PAYE: Vence el día 7 del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.
• SNPF: Vence el día 14 del mes siguiente al mes en que se pagaron los salarios.
• VAGST: Declaraciones bimensuales vencen el día 21 del mes siguiente al período bimensual.

En Samoa, los empleadores deducen el impuesto Pay As You Earn (PAYE) de los salarios de los empleados que superan un umbral especificado.

Impuesto PAYE

PAYE se deduce de los salarios y sueldos de los empleados. Si los ingresos de un empleado están por debajo del umbral no gravable, no se deduce PAYE, pero los empleadores aún deben registrarse y presentar las declaraciones mensuales P4. Estas declaraciones concilian con los gastos de salario y sueldo reclamados en la declaración de impuestos sobre la renta anual. El umbral actual de PAYE es SAT$576 por quincena. Este es un impuesto final, y los empleados no presentan una declaración de impuestos separada por estos ingresos.

Obligaciones del empleador

Los empleadores deben registrarse para PAYE, deducir y remitir PAYE por los empleados que superen el umbral, y presentar las declaraciones mensuales P4 incluso si no se dedujo PAYE. Las declaraciones anuales de impuestos sobre la renta deben presentarse dentro de los tres meses posteriores al fin del año fiscal. La mayoría de las empresas siguen el año fiscal legal (enero - diciembre), lo que significa que la declaración debe presentarse antes del 31 de marzo. Otros años fiscales requieren aprobación previa. Los registros deben mantenerse durante siete años.

Otros impuestos

Aunque no se deducen directamente de los salarios de los empleados, existen otros impuestos relevantes. Estos incluyen el Impuesto de Retención (WHT) sobre pagos a Contractors (10% para residentes, 15% para no residentes) y un Impuesto a los Bienes y Servicios de Valor Agregado (VAGST) del 15% sobre la mayoría de bienes y servicios. El Impuesto de Sociedades es del 27%.

Declaraciones de impuestos sobre la renta y impuesto provisional

Las empresas y los individuos que operan en Samoa deben registrarse y presentar declaraciones anuales de impuestos sobre la renta. Las sociedades presentan una declaración de sociedad, y cada socio presenta una declaración individual separada que refleja su parte de ingresos y deducciones. Los pagos de impuesto provisional vencen el 31 de marzo, 31 de julio y 31 de octubre del año fiscal para quienes sean responsables del impuesto sobre la renta.

Exenciones

Ciertos empleados están exentos de PAYE, incluyendo a no ciudadanos que ocupan cargos oficiales en gobiernos extranjeros u organizaciones internacionales según lo establecido en la Ley de Privilegios e Inmunidades Diplomáticas de 1978.

Por favor, tenga en cuenta que esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Es fundamental consultar los recursos oficiales del gobierno para los últimos detalles y requisitos específicos.