El sistema fiscal del Sahara Occidental está en gran medida influenciado por el de Marruecos, especialmente en las áreas controladas por Marruecos. En las áreas controladas por el Polisario, los costos formales del employer son menos comunes.

Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (CNSS)	Aproximadamente 21.09% (parte del employer)	Salario Bruto (con topes para algunos beneficios)
Impuesto a la Formación Profesional	1.6%	Salario Bruto Total
Retención del Impuesto sobre la Renta (IR)	Escala progresiva (0%-38%)	Ingreso Imponible Neto

Presentación y cumplimiento

• Declaraciones mensuales: Los Employer of Record deben declarar y pagar mensualmente las contribuciones retenidas del Impuesto sobre la Renta y CNSS.
• Fecha límite mensual: Los pagos generalmente deben realizarse antes de que termine el mes siguiente al pago del salario.
• Declaración anual: Una declaración anual que resuma los salarios y las IR retenidas para cada empleado suele ser requerida antes del 31 de enero.

Las deducciones de impuestos para empleados en Sahara Occidental son complejas debido a la naturaleza disputada de su administración. Mientras que Marruecos administra la mayor parte de Sahara Occidental, el Frente Polisario reclama soberanía y administra algunas áreas. Esto hace que proporcionar información fiscal definitiva sea un desafío, ya que depende de la autoridad que controle donde se realiza el empleo. Sin embargo, se puede esbozar información general sobre las deducciones de impuestos aplicables bajo la administración marroquí.

Impuesto sobre la Renta

• Tramos y Tarifas de Impuestos (2025): El sistema de impuesto sobre la renta de Marruecos es progresivo, con tarifas para 2025 como sigue:
  • 0% para ingresos anuales hasta MAD 40,000
  • 10% para MAD 40,001 a MAD 60,000
  • 20% para MAD 60,001 a MAD 80,000
  • 30% para MAD 80,001 a MAD 100,000
  • 34% para MAD 100,001 a MAD 180,000
  • 37% para ingresos superiores a MAD 180,000
• Umbral de Exención: Los ingresos anuales hasta MAD 40,000 están exentos de impuestos.
• Asignación Familiar: Se aplica una deducción de MAD 500 por dependiente, hasta un máximo de MAD 3,000.

Otras Deducciones

• Gastos Profesionales: Los empleados pueden deducir ciertos gastos profesionales. El límite es MAD 35,000 para quienes tengan ingresos brutos anuales sujetos a impuestos que no excedan MAD 78,000, y el 25% de los ingresos (hasta MAD 35,000) para quienes ganen más de MAD 78,000.
• Pensiones y Anualidades: Se aplica una deducción del 70% a pensiones y anualidades sobre cantidades hasta MAD 168,000.
• Vales de Comida: Los empleadores que proporcionan vales de comida pueden deducir una cantidad de MAD 40 por día.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores en Sahara Occidental que operan bajo administración marroquí son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los empleados y las contribuciones a la seguridad social. La fecha límite para el impuesto mensual sobre la nómina suele ser el 7 del mes siguiente. El impuesto sobre la renta de sociedades también se aplica a las empresas, y las tarifas varían según la industria y el nivel de ingresos.

Notas Adicionales

La información proporcionada aquí se refiere a las áreas bajo administración marroquí y se basa en la información más reciente disponible a partir del 5 de febrero de 2025. Siempre consulte con las autoridades fiscales locales o asesoría legal para obtener la información más actualizada y precisa. Las leyes fiscales están sujetas a cambios, y los detalles de su situación determinarán las deducciones y obligaciones exactas aplicables.