Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro de Salud (SFS)	7.09%	Salario del empleado (hasta una base máxima)
Fondo de Pensiones (AFP)	7.10%	Salario del empleado (hasta una base máxima)
Riesgos Laborales (SRL)	1.2% - 2.2%	Salario del empleado
INFOTEP	1.00%	Nómina total

Presentación y cumplimiento

• El Impuesto sobre la Renta mensual (Formulario IR-17/IR-3) vence el día 15 del mes siguiente.
• Las contribuciones mensuales a la seguridad social vencen el tercer día hábil del mes siguiente.
• La declaración informativa anual (Formulario IR-9) vence el último día de febrero.

Deducciones de impuestos para empleados en la República Dominicana se determinan mediante un sistema de impuestos progresivos aplicado a la renta neta imponible después de ciertas deducciones.

Impuesto sobre la Renta (ISR)

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es la principal deducción para empleados en la República Dominicana. Se calcula sobre el salario neto obtenido durante el año fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre) después de las deducciones por contribuciones a la seguridad social.

• Ingresos Exentos: Los ingresos hasta RD$416,220.00 están exentos de ISR. Este umbral está sujeto a ajustes anuales basados en la inflación.
• Tarifas Impositivas: Se aplican tarifas progresivas a los ingresos por encima del monto exento, que van del 15% al 25%. A partir de 2023, los tramos son:
  • Hasta RD$624,329.01: 15%
  • RD$624,329.01 a RD$867,123.00: RD$31,216.00 + 20% del exceso sobre RD$624,329.01
  • Por encima de RD$867,123.01: RD$79,776.00 + 25% del exceso sobre RD$867,123.01
• Retención: Los empleadores son responsables de retener el ISR de los salarios de los empleados y remitirlo a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) antes del día 10 del mes siguiente.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados están sujetos a deducciones por seguridad social, que financian diversos programas como atención médica, pensiones y seguro de riesgos laborales. Estas contribuciones suelen ser un porcentaje del salario del empleado, compartido entre el empleador y el empleado, y pueden variar dependiendo de los programas específicos incluidos.

Otras Deducciones

• Gastos Educativos: Los empleados pueden deducir hasta el 10% de su renta neta imponible por gastos educativos incurridos para ellos mismos o sus dependientes. Estos gastos deben estar debidamente documentados.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores en la República Dominicana tienen obligaciones fiscales específicas relacionadas con sus empleados, incluyendo:

• Retención de ISR: Deducir y remitir el ISR de los empleados a la DGII.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Pagar tanto la parte del empleador como la del empleado en las contribuciones a la seguridad social.
• Impuesto INFOTEP: Un pago mensual del 1% de la nómina total al Instituto Nacional de Formación Técnico Profesional (INFOTEP).
• Impuesto sobre Beneficios Sociales: Pagado por el empleador a la tasa del impuesto sobre la renta corporativa por ciertos beneficios otorgados a los empleados.

Consideraciones Importantes

• Año Fiscal: El año fiscal en la República Dominicana es el año calendario.
• Declaración de Impuestos: Aunque los empleadores manejan la mayor parte de la retención y el pago de impuestos, las personas que obtienen ingresos por encima de un umbral determinado de fuentes no salariales deben presentar una declaración anual de impuestos antes del 31 de marzo.

Esta visión general está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios en las leyes y regulaciones fiscales. Se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener la información más actualizada y orientación personalizada.