Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Retención del Impuesto sobre la Renta (PAYE)	0% - 35% (Escalas progresivas)	Ingreso imponible anual del empleado
Instituto de Beneficios de Vejez de los Empleados (EOBI)	5%	Salario mínimo (PKR 37,000 a partir de julio)
Seguridad Social Provincial (por ejemplo, Sindh)	7%	Salarios del empleado (hasta PKR 25,000 para SESSI en Sindh)
Fondo de Bienestar de los Trabajadores (WWF)	2%	Ingresos totales si no son inferiores a PKR 500,000
Fondo de Participación de los Trabajadores (WPPF)	5%	Beneficio de la empresa antes de impuestos (para empresas industriales con más de 50 trabajadores)

Presentación y cumplimiento

• Mensual/Trimestral: Impuesto retenido y contribuciones a la seguridad social deben pagarse dentro de los 15 días posteriores al cierre del mes.
• Declaración anual del Impuesto sobre la Renta (Empresas): Debe presentarse antes del 31 de diciembre para el año fiscal anterior (1 de julio al 30 de junio).
• Declaraciones anuales de retención: Los empleadores deben presentar a la Junta Federal de Ingresos (FBR) antes del 30 de junio de cada año.

Deducciones de Impuestos para Empleados en Pakistán para 2025

Una visión general de las deducciones de impuestos aplicables a los empleados asalariados en Pakistán para el año fiscal 2024-2025.

Tramos y Tarifas de Impuestos

• Ingreso Imponible: Las tarifas de impuestos son progresivas, lo que significa que los que ganan más caen en tramos de impuestos más altos. A partir de 2025, los siguientes tramos y tarifas son aplicables:

  • PKR 0 a 600,000: Exento
  • PKR 600,001 a 1,200,000: 5%
  • PKR 1,200,001 a 2,200,000: 15%
  • PKR 2,200,001 a 3,200,000: 25%
  • PKR 3,200,001 a 4,100,000: 30%
  • PKR 4,100,001 a 9,999,999: 35%
  • PKR 10,000,000 en adelante: 35% más un recargo del 10% sobre la cantidad del impuesto.

Asignaciones y Exenciones

• Asignación Médica: El reembolso de gastos médicos reales está exento de impuestos. Si no se proporciona reembolso, una asignación médica de hasta el 10% del salario básico está exenta.
• Zakat: Los pagos de Zakat realizados bajo la Ordinanza de Zakat y Usher son deducibles.
• Donaciones: Las donaciones a organizaciones sin fines de lucro aprobadas son elegibles para créditos fiscales. La cantidad del crédito está limitada a la cantidad de la donación o al 30% del ingreso imponible, lo que sea menor. Las donaciones realizadas a asociados están limitadas al 15%.

Impuesto Retenido en la Fuente

• Deducción Salarial: Los empleadores son responsables de deducir el impuesto directamente de los salarios de los empleados según los tramos de impuestos aplicables.
• Otros Ingresos: Las tasas de impuesto retenido en la fuente (WHT) varían para otras fuentes de ingresos como bienes, servicios o contratos, dependiendo del estado del contribuyente (contribuyente activo o no).

Año Fiscal y Residencia

• Año Fiscal: El año fiscal en Pakistán va del 1 de julio al 30 de junio.
• Residencia: Pakistán grava a los residentes sobre sus ingresos mundiales. Los no residentes son gravados sobre los ingresos de fuente paquistaní. La residencia se determina por pasar más de 183 días en Pakistán dentro de un año calendario.

Información Adicional

• La información proporcionada corresponde al año fiscal 2024-2025 y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Es fundamental mantenerse actualizado con las últimas regulaciones fiscales publicadas por la Federal Board of Revenue (FBR). Consultar con un asesor fiscal puede ofrecer orientación personalizada.