Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
INSS (Seguridad Social)	22.5% (estándar)	Salario bruto del empleado
INATEC (Impuesto de Capacitación)	2%	Nómina del empleador
Retención del Impuesto sobre la Renta	Progresivo (0% - 30%)	Ingreso gravable anual del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Las presentaciones y pagos mensuales de las contribuciones al INSS y la retención del impuesto sobre la renta generalmente deben realizarse dentro de los primeros días del mes siguiente, usualmente alrededor del 5 o 10.
• Los empleadores deben presentar una declaración anual que resuma los salarios totales y los impuestos retenidos, generalmente antes de febrero o marzo.
• Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta del empleado a través de la nómina y presentar las declaraciones de impuestos mensuales.

En Nicaragua, los empleadores son responsables de retener y remitir varios impuestos en nombre de sus empleados.

Impuesto sobre la Renta de los Empleados (IR)

Los empleados en Nicaragua están sujetos a un impuesto progresivo sobre la renta basado en sus ganancias anuales. No se debe impuesto sobre ingresos anuales hasta C$100,000. Los ingresos por encima de ese umbral se gravan con tasas que van desde el 15% hasta el 30%. Los empleadores retienen este impuesto mensualmente en función del ingreso anual proyectado del empleado.

• 0 - C$100,000: 0%
• C$100,000.01 - C$200,000: 15%
• C$200,000.01 - C$350,000: 20%
• C$350,000.01 - C$500,000: 25%
• Por encima de C$500,000.01: 30%

Impuesto de Seguridad Social de los Empleados (INSS)

Los empleados contribuyen con el 7% de su salario mensual al Instituto Nicaragüense de Seguridad Social (INSS). Esta contribución cubre pensiones, atención médica y otros beneficios de seguridad social. El empleador retiene esta cantidad y la remite al INSS.

Otras Deducciones

Aunque no son estrictamente impuestos, los empleadores también suelen deducir lo siguiente:

• Décimo Tercer Sueldo: Una doceava parte del salario anual del empleado se acumula cada mes y se paga como bono, generalmente en diciembre. Aunque se deduce mensualmente, no se remite al gobierno, sino que lo retiene el empleador.
• Asignación de Vacaciones: Similar al décimo tercer sueldo, la asignación de vacaciones se acumula y se paga al empleado al tomar sus vacaciones.

Impuestos y Contribuciones del Empleador

Los empleadores en Nicaragua contribuyen al INSS con tasas que dependen del número de empleados.

• Menos de 50 Empleados: 21.5% del salario bruto de cada empleado.

• 50 o más Empleados: 22.5% del salario bruto de cada empleado.

Los empleadores también contribuyen al Instituto Nacional de Tecnología (INATEC) en función de los salarios de los empleados.

Presentación de Impuestos y Cumplimiento

Los empleadores son responsables de retener los impuestos de los empleados y las contribuciones a la seguridad social y remitirlo a las autoridades correspondientes. También deben presentar diversas declaraciones y declaraciones de impuestos, incluyendo declaraciones mensuales y anuales de impuestos sobre la nómina.

Responsabilidades de Presentación de Impuestos de los Empleados

En general, los empleados no están obligados a presentar declaraciones de impuestos anuales si sus ingresos provienen únicamente del empleo y el impuesto ha sido retenido correctamente. Sin embargo, un empleado debe presentar si tiene:

• Más de dos empleadores y sus ingresos anuales totales superan C$100,000
• Ha utilizado deducciones fiscales permitidas o está reclamando créditos fiscales

Consideraciones Importantes

• Salario Mínimo: Nicaragua tiene salarios mínimos específicos por industria, y los empleadores deben garantizar el cumplimiento.
• Horas Extras: La paga por horas extras está regulada, con tasas específicas para trabajo más allá de las horas estándar y en fines de semana o días festivos.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con un asesor fiscal local para obtener la información más actualizada y orientación personalizada.