Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro de pensiones y discapacidad	5.5%	Salario bruto
Seguro de salud	2.3%	Salario bruto
Seguro de desempleo	0.5%	Salario bruto
Fondo laboral	0.2%	Salario bruto

Presentación y cumplimiento

• Las declaraciones de nómina mensuales deben presentarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Los empleadores retienen el impuesto sobre la renta personal de los salarios de los empleados mensualmente.
• Es posible que se requieran declaraciones de ingresos anuales que resuman ganancias y impuestos retenidos para los empleados.

En Montenegro, las deducciones fiscales de los empleados involucran principalmente el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social. Estas suelen ser retenidas por el empleador.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: El impuesto sobre la renta en Montenegro es progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor. Las tarifas específicas para 2025 son 0% para ingresos hasta 700 EUR, y por encima de esta cantidad se aplica un tramo fiscal superior.
• Incentivos fiscales: Existen incentivos fiscales para sectores y situaciones específicas. Por ejemplo, ciertos empleados de startups en áreas subdesarrolladas podrían estar exentos del impuesto sobre la renta durante un período de tiempo.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones de empleados y empleadores: Tanto los empleados como los empleadores contribuyen a la seguridad social. Las tarifas actuales para los empleados son el 10% de su salario bruto para contribuciones a la pensión. Las contribuciones del empleador están sujetas a cambios y actualizaciones.
• Cálculo de la contribución: La contribución se calcula en base al salario bruto del empleado.

Otras Deducciones

• Surtasa municipal: Una surtasa municipal, que puede ser hasta el 15% del salario del empleado, podría ser aplicable dependiendo del municipio.

Responsabilidades del empleador

• Retención y reporte: Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados y remitir estos montos a las autoridades fiscales.
• Presentación electrónica: Todas las declaraciones de impuestos y contribuciones deben presentarse electrónicamente a través del portal web de la Administración Tributaria.

Personas autónomas

• Deducciones por gastos: Las personas autónomas pueden deducir hasta el 3% de sus ingresos por gastos comerciales legítimos.
• Imposición a suma fija: Una opción de imposición a suma fija está disponible para personas autónomas con ingresos hasta un cierto umbral, que actualmente es de 30,000 EUR.

Información adicional: Tenga en cuenta que las leyes y regulaciones fiscales pueden cambiar periódicamente. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a las publicaciones oficiales más recientes de la Administración Tributaria de Montenegro para obtener la información más actualizada y detallada. Esta información está vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios.