Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguro de Pensiones	8%	Salario Bruto (limitado mensualmente a EUR 12,854.64)
Seguro de Salud	2.80% - 3.05%	Salario Bruto (limitado mensualmente a EUR 12,854.64)
Seguro de Accidentes	0.595% - 1.13% (variable)	Salario Bruto (limitado mensualmente a EUR 12,854.64)
Mutualité des Employeurs	0.01% - 2.98% (variable)	Remuneración del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Registrarse en el Centro Conjunto de Seguridad Social (CCSS) dentro de los 8 días posteriores a la contratación del primer empleado.
• Retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados (sistema PAYE) y remitirlo mensualmente antes del día 25 del mes siguiente.
• Declarar las nóminas brutas y las horas pagadas al CCSS mensualmente, devolviendo las nóminas preimpresas dentro de los 10 días posteriores a su recepción.

En Luxemburgo, las deducciones fiscales de los empleados abarcan diversas áreas, incluyendo gastos de empleo, contribuciones a la seguridad social, contribuciones a pensiones y asignaciones específicas.

Gastos de empleo

• Una deducción estándar de €540 se aplica para gastos relacionados con el trabajo. Esto se duplica a €1,080 para parejas casadas o socios registrados donde ambos están empleados.
• Se pueden reclamar gastos reales que superen la deducción estándar, incluyendo costos por herramientas o ropa de trabajo específica.
• Los gastos de desplazamiento son deducibles hasta un máximo anual de €2,574.

Contribuciones a la seguridad social y pensiones

• Tanto las contribuciones a la seguridad social luxemburguesa como las extranjeras (cubiertas por un tratado) son deducibles.
• Las contribuciones a planes de pensiones patrocinados por el empleador que califican son deducibles hasta €1,200 anualmente.

Régimen de Impatriados

• Un nuevo régimen vigente desde 2025 ofrece una exención fiscal del 50% sobre la remuneración bruta anual hasta €400,000 para impatriados elegibles. Esto se traduce en una exención máxima de €200,000 por año. Este régimen es aplicable para el año de llegada y los ocho años siguientes. El empleado no debe haber sido residente fiscal en Luxemburgo ni haber vivido a menos de 150 km de su frontera durante los cinco años previos a la reubicación. También necesita un salario anual mínimo de €75,000.

Régimen de Bonificación por Participación en Beneficios

• El esquema de bonificación por participación en beneficios permite una exención del 50% en bonificaciones vinculadas a beneficios del empleador, hasta el 30% del salario bruto anual del empleado y el 7.5% de los beneficios del año anterior.

Bonificación para empleados jóvenes

• Los empleados menores de 30 años en su primer contrato permanente en Luxemburgo con un salario bruto anual inferior a €100,000 pueden beneficiarse de una exención fiscal del 75% en bonificaciones entre €2,500 y €5,000.

Otras deducciones y asignaciones

• Una asignación por gastos extraordinarios para hijos que no formen parte del hogar está disponible (€5,424 por hijo anualmente).
• Los intereses de préstamos hipotecarios, incluidos préstamos puente, para la adquisición de viviendas existentes son deducibles. La deducción es total en el primer año basada en el valor de alquiler. Se aplican límites específicos para los años siguientes (€4,000 en el segundo año, €3,000 anualmente durante los siguientes cinco años, luego €2,000).

Información fiscal general para 2025

• Los hogares con ingresos brutos anuales hasta €52,400 están exentos de impuestos para el año fiscal 2025. Esto se aplica a todas las clases de impuestos.
• Los fondos cotizados en bolsa (ETFs) gestionados activamente que califican como UCITS están exentos del impuesto de suscripción a partir de 2025.
• Los contribuyentes pueden optar por no participar en la exención de participación en dividendos, ganancias de liquidación y plusvalías, así como en la exención del 50% en dividendos para participaciones calificadas, de manera anual.

Es importante recordar que esta información se refiere al año fiscal 2025 y podría estar sujeta a cambios futuros. Siempre consulte fuentes oficiales o a un asesor fiscal para las últimas regulaciones.