Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la Renta de Sociedades	15%	Beneficio neto imponible (Solo entidades extranjeras)
Contribución a la Seguridad Social (para empleados kuwaitíes)	11.5%	Salario mensual, hasta KWD 2,750/mes
Impuesto de Apoyo Laboral Nacional (NLST)	2.5%	Beneficio neto anual (para empresas kuwaitíes públicas de acciones cotizadas en KSE)
Zakat	1%	Beneficio neto anual (para empresas kuwaitíes públicas y de acciones cerradas)

Presentación y Cumplimiento

• Impuesto sobre la Renta de Sociedades: Las declaraciones de impuestos deben presentarse dentro de los tres meses y medio posteriores al cierre del ejercicio fiscal.
• Contribuciones a la Seguridad Social: Los empleadores deben pagar las contribuciones mensuales a la seguridad social antes del día 15 del mes siguiente. Los nuevos empleados kuwaitíes deben ser registrados en la Institución Pública de Seguridad Social (PIFSS) antes del día 5 del mes siguiente.
• NLST y Zakat: Las declaraciones, auditadas por una firma de auditoría registrada, deben presentarse y los impuestos liquidarse antes del día 15 del cuarto mes posterior al cierre del período imponible.

En Kuwait, no existe impuesto sobre la renta personal en los salarios de los empleados. Sin embargo, los nacionales kuwaitíes contribuyen a la seguridad social.

Contribuciones a la Seguridad Social

Los empleados kuwaitíes contribuyen a la Institución Pública de Seguridad Social (PIFSS). El empleador también realiza una contribución.

• Contribución del empleado: 8% del salario mensual hasta un tope de KWD 2,750.
• Contribución del empleador: 11.5% del salario mensual hasta un tope de KWD 2,750.

El salario mensual utilizado para calcular las contribuciones incluye el salario base y la mayoría de las asignaciones.

Otros Impuestos

No existen otras deducciones obligatorias en la nómina para los empleados en Kuwait relacionadas con la renta personal, la riqueza, el impuesto sobre la nómina, el impuesto sobre el capital, los bienes raíces o los impuestos de transferencia.

Impuesto sobre la Renta de las Empresas (CIT)

Aunque no es una deducción del empleado, es importante señalar que Kuwait ha introducido un impuesto sobre la renta de las empresas del 15% (CIT) que será efectivo para los años fiscales que comiencen el 1 de enero de 2025 o después. Esto se aplica a las empresas multinacionales (MNEs) con ingresos anuales consolidados que superen los €750 millones en dos de los cuatro años fiscales anteriores.

Impuesto Mínimo Nacional de Complemento (DMTT)

También relevante para algunas empresas que operan en Kuwait es el Impuesto Mínimo Nacional de Complemento (DMTT), vigente desde el 1 de enero de 2025. Se aplica a las MNEs que cumplen con ciertos criterios de ingresos y garantiza una tasa mínima del 15%. La tasa de impuesto es la diferencia entre la tasa DMTT (15%) y la tasa efectiva de impuestos (ETR), si la ETR está por debajo del 15%. Esto afecta a las MNEs que operan en Kuwait a través de entidades o establecimientos permanentes (PEs).

Zakat

Las sociedades kuwaitíes están sujetas a Zakat, un impuesto religioso calculado al 1% de la ganancia neta anual. Este es un impuesto corporativo y no una deducción del empleado.

Impuesto de Apoyo Laboral Nacional (NLST)

Las empresas en Kuwait pagan un Impuesto de Apoyo Laboral Nacional (NLST) del 2.5%. Esto no se deduce de los salarios de los empleados.