Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Porción del empleador)	Base
Seguridad Social	6.2%	Hasta $176,100 en salarios
Medicare	1.45%	Todos los salarios
Retención del Impuesto sobre la Renta del CNMI	Varía (tasas progresivas)	Salarios del empleado

Presentación y cumplimiento

• Los empleadores deben remitir los impuestos sobre la renta retenidos a la División de Ingresos y Tributación del CNMI, generalmente mensualmente o trimestralmente.
• Los empleadores son responsables de calcular, retener y remitir tanto las porciones del empleador como las del empleado de las contribuciones a la Seguridad Social del CNMI a la Agencia de Seguridad Social del CNMI de manera regular, generalmente trimestralmente.
• El Formulario 941 (Declaración Federal de Impuestos del Empleador Trimestral) se presenta trimestralmente, antes del último día del mes siguiente al fin del trimestre (por ejemplo, Q1 antes del 30 de abril, Q2 antes del 31 de julio, Q3 antes del 31 de octubre, Q4 antes del 31 de enero del año siguiente).

En las Islas Marianas del Norte, los empleadores retienen impuestos de los salarios de los empleados tanto para impuestos federales como locales. Estos incluyen Seguridad Social, Medicare y el Impuesto Territorial sobre la Renta de las Islas Marianas del Norte.

Impuestos Federales

• Impuesto de Seguridad Social: 6.2% de los salarios brutos del empleado hasta un límite de $176,100 para 2025.
• Impuesto de Medicare: 1.45% de los salarios brutos del empleado, sin límite de base salarial. Se aplica un Impuesto Adicional de Medicare del 0.9% a los salarios superiores a $200,000 para declarantes individuales, $250,000 para declarantes conjuntos, y $125,000 para casados que presentan por separado.

Impuesto Territorial sobre la Renta de las Islas Marianas del Norte (NMTIT)

NMTIT utiliza las mismas tasas impositivas y montos de deducción estándar que el sistema de impuestos sobre la renta federal para el año respectivo. Los montos de deducción estándar para 2025 son:

• Declarantes individuales: $15,000
• Casados que presentan conjuntamente: $30,000
• Jefe de familia: $22,500

Formulario W-2CM

Los empleadores deben presentar el Formulario W-2CM ante la División de Ingresos y Tributación de CNMI antes del 28 de febrero de 2025. También se deben proporcionar copias a los empleados antes del 31 de enero de 2025, y a la Administración del Seguro Social antes del 31 de enero de 2025.

Otras consideraciones

• Retención del Impuesto Federal sobre la Renta: Los empleadores también retienen el impuesto federal sobre la renta basado en el Formulario W-4 del empleado.
• Trabajadores del hogar y de elección: Se aplican reglas específicas para la tributación de empleados del hogar (que ganan $2,800 o más en 2025) y trabajadores de elección (que ganan $2,400 o más en 2025).

Es importante señalar que esta información está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda siempre consultar a un profesional fiscal calificado para obtener la orientación más precisa y actualizada.