Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Fondo del Mercado Laboral (ALS)	4%	Salario bruto
Contribución obligatoria a la pensión	15% (combinado, aumentando 1% anualmente)	Salario bruto
Fondo de Pago de Vacaciones (FeriuLøn)	12.5%	Salario del empleado

Presentación de informes y cumplimiento

• Reporte mensual: Los empleadores deben reportar mensualmente los salarios pagados y los impuestos/contribuciones retenidos o calculados para cada empleado.
• Pago mensual: Los impuestos sobre la renta retenidos y las contribuciones sociales del empleador deben pagarse a TAKS mensualmente.
• Reporte anual: Se debe presentar un resumen anual de los salarios pagados y los impuestos/contribuciones reportados.

En las Islas Faroe, las deducciones de impuestos para empleados dependen de si un individuo se considera que tiene responsabilidad fiscal completa o limitada. Aquellos con responsabilidad completa pagan impuesto sobre la renta basado en un sistema progresivo, mientras que los que tienen responsabilidad limitada pagan una tarifa fija sin deducciones.

Responsabilidad Fiscal Completa

Este estado se aplica a residentes o a quienes permanecen en las Islas Faroe por 180 días o más dentro de un período de 12 meses. Los individuos con responsabilidad fiscal completa están sujetos a impuesto sobre la renta de ingresos mundiales. La tasa de impuesto sobre A-ingresos (ingresos gravados en origen) es aproximadamente del 40%, variando según el ingreso y el municipio.

• Impuesto sobre la Renta: Alrededor del 40% de A-ingresos, dependiendo del nivel de ingreso y municipio. Este es un impuesto progresivo, lo que significa que la tasa puede cambiar a medida que aumenta el ingreso. El sistema fiscal opera bajo un sistema de pay-as-you-earn (PAYE), lo que significa que los impuestos son retenidos por los empleadores.
• Impuesto Municipal: Varía según el municipio.
• Contribución Parental: 0.71% para personas de 16 a 67 años.
• Contribución al Mercado Laboral (Samhaldsfasti): 3% del ingreso gravable.
• Fondo de Beneficios por Desempleo (ALS): 1.25% del ingreso gravable.
• Seguro de Salud Pública (Heilsutrygd): DKK 175 por mes + 0.60% del ingreso gravable.
• Cargo del Emisora Pública (Kvf): DKK 150 por mes (DKK 50 para mayores de 67; exento para mayores de 23). Hay excepciones para estudiantes.

Se pueden aplicar deducciones para quienes tienen responsabilidad fiscal completa, como la asignación por hijos (el monto varía según la edad del hijo). Es necesario presentar declaraciones de impuestos para declarar todos los ingresos (nacionales y extranjeros).

Responsabilidad Fiscal Limitada

Se aplica a individuos que trabajan temporalmente en las Islas Faroe por menos de 180 días.

• Impuesto sobre la Renta: Una tarifa fija del 42% de A-ingresos.
• Contribución al Mercado Laboral: 3% del ingreso gravable.

Aquellos con responsabilidad fiscal limitada no son elegibles para deducciones como la asignación por hijos o subsidio de intereses. Tampoco declaran ingresos extranjeros en las declaraciones de impuestos, ya que solo son responsables por ingresos de origen faroés. Los empleados de FAS (Registro Nacional e Internacional de Buques de las Islas Faroe) o barcos BareBoat pagan una tasa de impuesto del 35%.

Información General

• Cuenta Bancaria: Requerida para recibir salario y pagar impuestos. Las Islas Faroe tienen cuatro bancos principales: Bank Nordik, Betri Banki, Norðoya Sparikassi y Suðuroya Sparikassi.
• Año Fiscal: Sigue el calendario (1 de enero al 31 de diciembre).
• Administración Tributaria (TAKS): La autoridad fiscal de las Faroe.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar con TAKS o un asesor fiscal para asesoramiento personalizado.