Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Contribución a la pensión	~17.95%	Salario bruto del empleado
Contribución a la atención médica	~1.50%	Salario bruto del empleado
Seguro de desempleo	0.20% (hasta €2,455,500); 0.80% (superando €2,455,500)	Salario bruto del empleado
Otros pagos de Seguridad Social	~1.00%	Salario bruto del empleado

Presentación y cumplimiento

• Los datos de la nómina mensual y las contribuciones a la seguridad social deben ser reportados al Registro de Ingresos dentro de los cinco días naturales posteriores a cada fecha de pago.
• El impuesto sobre la renta retenido y las contribuciones a la seguridad social del employer of record deben ser pagados a la Administración Tributaria Finlandesa antes del día 12 del mes siguiente al mes de pago.
• Los empleadores deben obtener una tarjeta fiscal válida de cada empleado para la retención del impuesto sobre la renta.

Las deducciones fiscales de los empleados en las Islas Åland consisten en impuesto sobre la renta, contribuciones a la seguridad social, impuesto municipal y un impuesto voluntario de iglesia. A partir de 2025, la asignación por ingresos obtenidos será reemplazada por un crédito aumentado por ingresos laborales. Además, la deducción por gastos médicos ya no está disponible.

Impuesto sobre la Renta

Las Islas Åland utilizan un sistema progresivo de impuesto sobre la renta donde los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Las tasas de impuestos para 2025 aún no están disponibles públicamente. Además del impuesto estatal, los impuestos municipales y de iglesia, junto con las contribuciones al seguro de salud, suman aproximadamente entre 18-27%.

Contribuciones a la Seguridad Social

Estas contribuciones financian pensiones, atención médica, prestaciones por desempleo y otros programas sociales. Los porcentajes específicos de contribución para los empleados aún no están disponibles públicamente.

Impuesto Municipal

Las tasas de impuesto municipal varían según el municipio dentro de las Islas Åland. La deducción básica para la tributación municipal se aumentará a €3,825 en 2025. Las deducciones específicas anteriormente disponibles, como para gastos médicos, costos de estudio y intereses de préstamos estudiantiles, han sido eliminadas para el año fiscal 2025.

Impuesto de Iglesia

El impuesto de iglesia es voluntario y solo se aplica a los miembros registrados de iglesias elegibles. La tasa suele ser alrededor del 1-2% de los ingresos gravables.

Tarjeta de Impuestos y Declaraciones de Impuestos

Las tarjetas de impuestos para 2025 son válidas desde el 1 de enero y cubren todo el año. Están disponibles en MyTax antes del 13 de diciembre de 2024, y las copias físicas llegarán por correo a finales de diciembre. Los plazos para presentar la declaración de impuestos para los asalariados y pensionistas son el 15, 22 y 29 de abril de 2025.

Otras Deducciones y Créditos

Aunque algunas deducciones específicas han sido eliminadas, algunos créditos permanecen. El crédito por ingresos laborales aumenta en 2025, especialmente para quienes tienen hijos menores de edad. Los padres solteros reciben el doble del aumento. Además, el crédito por gastos del hogar está limitado a €1,600 y se calcula al 35% de los gastos cuando se contrata una empresa, y al 13% cuando se contrata a un individuo. La deducción por gastos de viaje sigue limitada a €7,000 con un umbral de crédito de €900.

La deducción por desplazamiento sigue en €7,000, como en 2024, con un umbral de €900 para el crédito. Los reembolsos exentos de impuestos por gastos de viaje se actualizan para 2025. Asignación diaria completa: €53. Asignación diaria parcial: €24. Asignación para comidas: €13.25. Asignación por kilómetro exenta de impuestos: €0.59 por kilómetro.

Es fundamental consultar fuentes oficiales como la Administración Tributaria de las Islas Åland o un profesional fiscal para obtener la información más precisa y actualizada, ya que los detalles pueden cambiar. Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025.