Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Sécurité Sociale (aproximadamente la participación total del empleador)	~45%	Salario bruto
Assurance Maladie (Seguro de Salud)	7% (reducido) / 13.10% (estándar)	Salario anual ≤ 2.5x SMIC / Salario bruto
Assurance Vieillesse (Pensión)	8.55%	Salario bruto
Allocations Familiales (Asignaciones Familiares)	3.45% / 5.25%	Salario bruto ≤ 3.5x SMIC / Salario bruto > 3.5x SMIC

Presentación y Cumplimiento

• La Déclaration Sociale Nominative (DSN) es requerida mensualmente.
• Plazos de presentación y pago de la DSN: 5 del mes siguiente para empresas con más de 50 empleados; 15 del mes siguiente para empresas con menos de 50 empleados.
• La DSN basada en eventos (por ejemplo, paro laboral, terminación de contrato) debe ser presentada dentro de los 5 días posteriores al evento.

En Guayana Francesa, las deducciones de impuestos para empleados, conocidas como précompte professionnel, se calculan en función del ingreso gravable real del empleado y se deducen directamente de su salario cada mes. Este sistema garantiza que los aumentos en el salario bruto siempre resulten en un aumento neto, no en una disminución como a veces ocurría con las tablas de impuestos antiguas. Las deducciones y umbrales específicos dependen de las circunstancias individuales, como estado civil, dependientes y nivel de ingresos.

Impôt sur le revenu

El sistema fiscal de Guayana Francesa emplea un sistema progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Este sistema asegura una distribución más justa de la carga fiscal basada en la capacidad de pago.

Tasas y tramos impositivos

Aunque los tramos impositivos específicos cambian cada año, el principio subyacente de tasas progresivamente crecientes para ingresos más altos permanece constante. A partir de 2025, estos tramos están sujetos a la finalización de la Ley de Finanzas 2025. Puedes consultar el sitio web oficial Impots.gouv.fr más cerca de la temporada de impuestos para obtener los detalles más actualizados sobre las tasas impositivas para el año fiscal 2024 (presentado en 2025).

Créditos y reducciones fiscales

Varias créditos y reducciones fiscales están disponibles para reducir la carga tributaria total. Estos créditos y reducciones incentivan comportamientos y gastos considerados beneficiosos por el gobierno, como donaciones benéficas, costos de cuidado infantil y mejoras en el hogar para la eficiencia energética.

• Donaciones a Organizaciones benéficas: Se ofrece una reducción de impuestos por donaciones a organizaciones benéficas registradas. Puedes reclamar el 66% del monto de la donación como reducción de impuestos, hasta un límite del 20% de tus ingresos gravables. Cualquier exceso puede ser llevado hacia adelante durante cinco años.
• Costos de cuidado infantil: Las familias con niños pequeños pueden beneficiarse de un crédito fiscal por costos de cuidado infantil. Se puede deducir un porcentaje de los gastos elegibles, a menudo sujeto a un límite anual. La cantidad del crédito depende de factores como la edad del niño, el número de hijos y los ingresos del hogar.
• Renovación del hogar para eficiencia energética: Los créditos fiscales pueden incentivar a los propietarios a realizar mejoras energéticamente eficientes en sus hogares, como la instalación de aislamiento, paneles solares o sistemas de calefacción eficientes. Las condiciones y montos de estos créditos están sujetos a cambios, por lo que es esencial consultar las regulaciones más recientes.

Cotisations sociales

Los empleados en Guayana Francesa también contribuyen a la seguridad social, cubriendo áreas como atención médica, jubilación y beneficios familiares. Estas contribuciones se deducen automáticamente de los salarios y son obligatorias tanto para empleados como para empleadores.

Tasas y cálculo de contribuciones

Al igual que el sistema de impuestos sobre la renta, las cotizaciones sociales siguen una estructura basada en porcentajes. Los porcentajes específicos varían según el tipo de contribución (atención médica, pensión, etc.), y pueden aplicar umbrales. El empleador también realiza contribuciones obligatorias por cada empleado. Es importante tener en cuenta que las tasas de contribución se revisan y ajustan ocasionalmente cada año. Por lo tanto, siempre es recomendable confirmar las tasas aplicables más recientes al calcular tus obligaciones.

Otras deducciones

Otras deducciones potenciales pueden aplicarse dependiendo de tu situación específica. Estas podrían incluir deducciones por ciertos tipos de gastos profesionales, contribuciones a planes de ahorro específicos o pagos de pensión alimenticia. Consultar las regulaciones fiscales más recientes o hablar con un asesor fiscal es esencial para asegurarte de reclamar todas las deducciones aplicables y minimizar tu carga fiscal total.

Presentación de la declaración de impuestos y plazos

Como empleado en Guayana Francesa, generalmente no necesitas presentar una declaración de impuestos separada para el impuesto sobre la renta y las cotizaciones sociales ya deducidas en origen. Sin embargo, presentarás una declaración anual de impuestos ante las autoridades fiscales francesas declarando tus ingresos mundiales y reclamando las deducciones y créditos fiscales elegibles que no se hayan tenido en cuenta en la retención, como las donaciones benéficas y algunos costos de cuidado infantil.

Plazos

El plazo estándar para presentar tu declaración de impuestos en Francia suele ser en mayo o junio del año siguiente. Sin embargo, en Guayana Francesa, que es un departamento de ultramar, puede haber plazos específicos. Es crucial consultar el sitio web oficial de la autoridad fiscal o un profesional fiscal para confirmar el plazo exacto para el año correspondiente.

Recursos y asistencia fiscal

Navegar por el sistema fiscal francés, incluso como empleado, puede ser complejo. Hay numerosos recursos disponibles para ayudarte a entender tus obligaciones y optimizar tu situación fiscal.

• Sitio web oficial de la autoridad fiscal: El sitio web oficial de la autoridad fiscal francesa (impots.gouv.fr) es una fuente valiosa de información sobre leyes fiscales, regulaciones y procedimientos de presentación.
• Profesionales fiscales: Un asesor fiscal calificado puede ofrecer orientación personalizada basada en tu situación específica, ayudándote a navegar deducciones, créditos y otros aspectos del sistema fiscal.
• Servicios de Employer of Record: Si trabajas para una empresa que utiliza un Employer of Record en Guayana Francesa, ellos generalmente manejan las complejidades de la nómina y el cumplimiento fiscal en tu nombre, simplificando el proceso para ti.

Esta información está actualizada a partir del 5 de febrero de 2025 y podría cambiar con actualizaciones en leyes y regulaciones fiscales. Siempre verifica la información más actualizada con fuentes oficiales o profesionales calificados.