Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Contribuciones a la Seguridad Social	Aproximadamente 45% (promedio del Employer)	Salario Bruto
CSG (Contribution Sociale Généralisée)	9.2% (Empleado)	Salario Bruto
CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale)	0.5% (Empleado)	Salario Bruto
Taxe sur les Salaires (Impuesto sobre la Nómina)	Tasas progresivas: 4.25% - 20%	Ingresos del Empleado

Presentación y Cumplimiento

• DSN Mensual (Déclaration Sociale Nominative):
  • Empresas con más de 50 empleados: Antes del día 5 del mes siguiente.
  • Empresas con menos de 50 empleados: Antes del día 15 del mes siguiente.
• DSN basada en eventos: Dentro de los 5 días para eventos como cese de trabajo o terminación de contrato.
• Declaración de Nuevas Contrataciones (DPAE): Al menos un día antes de que comience el empleo.

En Francia, los empleadores deducen varios impuestos y contribuciones a la seguridad social de los salarios de los empleados. Estas deducciones financian programas sociales como la atención médica, las pensiones y las prestaciones por desempleo, y contribuyen a la obligación fiscal del individuo.

Impuesto sobre la Renta

• Sistema Progresivo: El sistema del impuesto sobre la renta en Francia es progresivo, con tasas que aumentan según los niveles de ingreso. Los residentes fiscales son gravados sobre ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre ingresos de fuente francesa.
• Deducción Estándar: Se aplica una deducción estándar del 10% sobre los ingresos laborales, con un límite en una cantidad específica (el límite para los ingresos de 2022 fue de €13,522. La cantidad límite para 2025 necesita ser confirmada). Los empleados pueden optar por deducir los gastos profesionales reales en su lugar, pero esto requiere un registro detallado.
• Impuesto adicional para altos ingresos: Los contribuyentes con altos ingresos (contribuyentes individuales con ingresos del hogar superiores a €250,000, o parejas por encima de €500,000) podrían enfrentar un impuesto adicional para garantizar una tasa efectiva mínima del 20%. Esta cálculo complejo considera varios factores y es aplicable para ingresos recibidos entre 2024 y 2026.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Sistema Integral: El sistema de seguridad social en Francia cubre atención médica, accidentes laborales, jubilación, asignaciones familiares y desempleo.
• Contribuciones del empleador y del empleado: Tanto empleadores como empleados contribuyen a la seguridad social. Las contribuciones del empleador promedian alrededor del 45%, mientras que las contribuciones del empleado oscilan entre el 20% y el 23%. Las tasas reales dependen de varios factores, incluyendo el tamaño de la empresa, la industria y los acuerdos colectivos.
• Programas específicos: Las contribuciones a la seguridad social financian varios programas específicos, cada uno con su propia tasa de contribución y método de cálculo.

Otras Deducciones

• Créditos y reducciones fiscales: Los empleados pueden beneficiarse de créditos o reducciones fiscales por ciertos gastos, como cuidado en el hogar, cuidado infantil, donaciones y cuotas sindicales. Se suele emitir un pago anticipado del 60% de estos créditos en enero, basado en los gastos del año anterior. Cualquier exceso de pago debe ser reembolsado posteriormente en el año. Se pueden hacer ajustes a este adelanto antes de una fecha límite específica (el 12 de diciembre del año anterior en algunos casos).
• CSG y CRDS: La Contribution Sociale Généralisée (CSG) y la Contribution au Remboursement de la Dette Sociale (CRDS) son contribuciones a la seguridad social deducidas directamente de los salarios. Aunque la mayoría de las contribuciones a la seguridad social son deducibles al calcular el impuesto sobre la renta, la CSG y la CRDS son parcialmente no deducibles.

Reportes y Fechas Límite

• Declaración Anual del Impuesto sobre la Renta: Todos los residentes y no residentes con ingresos de fuente francesa deben presentar una declaración anual. Las fechas límite para la presentación en línea suelen ser entre finales de mayo y principios de junio, variando por departamento, con las fechas límite para la declaración en papel generalmente a mediados de mayo.
• Recibos de sueldo: Los empleadores deben proporcionar recibos de sueldo mensuales (electrónicos o en papel) detallando salario, deducciones y contribuciones.
• DSN (Déclaration Sociale Nominative): Los empleadores deben presentar una declaración mensual de DSN a las organizaciones de seguridad social. Las fechas límite varían según el tamaño de la empresa: el 15 del mes siguiente para empresas con menos de 50 empleados, y el 5 para empresas con 50 o más empleados.
• Planes de acciones: Para los planes de acciones de empleados, se aplican requisitos de reporte y fechas límite específicos, generalmente antes del 1 de marzo del año siguiente, con documentación adicional para la declaración de impuestos anual del empleado.

Es crucial recordar que esta información está actualizada a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda siempre consultar recursos oficiales del gobierno o a un asesor fiscal calificado para asesoramiento personalizado.