Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Impuesto sobre la renta de las empresas	22%	Beneficio de la empresa
Seguro de pensiones y discapacidad	8.85%	Salario bruto
Seguro de salud	6.56%	Salario bruto
Seguro de desempleo	0.06%	Salario bruto
Protección parental	0.10%	Salario bruto

Presentación de informes y cumplimiento

• Reporte y pago mensual: Las contribuciones a la seguridad social y el impuesto sobre la renta retenido deben pagarse antes del día 18 del mes siguiente al pago del salario.
• Reporte anual: Los empleadores deben presentar informes anuales detallando los ingresos pagados y los impuestos retenidos para cada empleado antes de finales de enero del año fiscal anterior.
• Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Empresas: Se presenta antes del 31 de marzo del año siguiente para el ejercicio fiscal anterior.

En Eslovenia, los empleadores son responsables de deducir varios impuestos de los salarios de los empleados, incluyendo el impuesto sobre la renta y las contribuciones a la seguridad social.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: El impuesto sobre la renta en Eslovenia es progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan porcentajes más altos. A partir de 2025, se espera que las tarifas oscilen entre el 16% y el 50%, distribuidas en diferentes tramos de ingresos.
• Deducción fiscal general: Una deducción fiscal general de €7,500 está disponible para todos los contribuyentes, reduciendo la base imponible.
• Asignaciones adicionales: Se disponen asignaciones adicionales para circunstancias específicas como dependientes, discapacidad y estar bajo 29 años y empleado. Por ejemplo, para 2024, aquellos menores de 29 años empleados podrían recibir una asignación anual de €1,300.
• Residencia fiscal: Los residentes tributan sobre ingresos mundiales, mientras que los no residentes solo sobre ingresos de fuente eslovena. Una nueva asignación que comienza en 2025 ofrece una reducción del 7% en el impuesto sobre la renta para nuevos residentes fiscales menores de 40 años durante hasta cinco años si se cumplen ciertas condiciones.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribuciones compartidas: Tanto empleadores como empleados contribuyen a la seguridad social.
• Contribuciones del empleado: A partir de 2024, las contribuciones totales del empleado son el 22.1% de los ingresos brutos, más una contribución mensual de salud de €35. Esto incluye pensiones y discapacidad (15.5%), seguro de salud (6.36%), desempleo (0.14%), cuidado parental (0.10%) y lesiones en el trabajo.
• Contribuciones del empleador: A partir de 2024, las contribuciones totales del empleador son el 16.1% de los ingresos brutos del empleado, incluyendo pensiones y discapacidad (8.85%), seguro de salud (6.56%), desempleo (0.06%), lesiones en el trabajo (0.53%) y seguro parental (0.10%).
• Pago: Las contribuciones son retenidas por el empleador y pagadas junto con el impuesto sobre la renta.

Otras Deducciones e Impuestos

• Deducciones antes de impuestos: Estas pueden incluir contribuciones a planes de jubilación y seguro de salud.
• Deducciones después de impuestos: Estas pueden incluir primas de seguro adicionales u otras deducciones acordadas.
• Impuesto especial para contratos de trabajo: Se aplica un impuesto del 25% a los pagos brutos por contratos de trabajo o servicios únicos.
• Beneficios obligatorios: Los empleadores deben proporcionar ciertos beneficios, como asignaciones por comida (hasta €7.96 por día laborable), asignación de transporte y una asignación por trabajo desde casa (hasta el 2% del salario mensual para empleados que trabajan desde casa). También se debe pagar la asignación por vacaciones, con cantidades mínimas y máximas libres de impuestos establecidas anualmente.
• Reportes y plazos: Los empleadores deben presentar informes mensuales (formulario REK-1) detallando los impuestos retenidos y las contribuciones a la seguridad social a las Autoridades fiscales y AJPES electrónicamente a través del sistema eDavki. El plazo suele ser dentro de los cinco días posteriores al día de pago del empleado.

Información adicional

La información proporcionada refleja la situación a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios. Se recomienda consultar recursos oficiales del gobierno o un asesor fiscal para obtener la orientación más actualizada y específica sobre las regulaciones fiscales en Eslovenia.