Contribuciones de Impuestos del Employer of Record

Tipo de Impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (CNSS) - Employer	15.7% (total)	Salario Bruto (limitado a DJF 400,000 para contribuciones de pensión)
Impuesto sobre la Renta de Salarios y Sueldos (ITS)	Progresivo (2%-30%)	Salario Bruto menos contribuciones de seguridad social del empleado
Asignaciones Familiares	5.5%	Salario Bruto
Salud y Accidentes Profesionales	6.2%	Salario Bruto

Presentación y Cumplimiento

• Las declaraciones y remesas mensuales del Impuesto sobre la Renta de Salarios y las contribuciones a la Seguridad Social deben realizarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Se requiere una declaración anual que resuma los salarios totales y las contribuciones antes del 31 de marzo del año siguiente.
• Los empleadores son responsables de calcular y retener el impuesto sobre la renta de los empleados y las contribuciones a la seguridad social.

En Djibouti, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, las contribuciones a la seguridad social y otras deducciones legales.

Impuesto sobre la Renta

• Tarifas progresivas: Djibouti emplea un sistema de impuesto sobre la renta progresivo, lo que significa que los que ganan más pagan un porcentaje mayor de sus ingresos en impuestos. Las tarifas oscilan entre el 2% y el 30%.
• Tramos fiscales (2025): Aunque las fuentes no proporcionan los tramos exactos actuales, mencionan tarifas entre el 2% y el 30%. Una estructura de tramos anterior era:
  • 2% para hasta 30,000 DJF
  • 15% para 30,001 a 50,000 DJF
  • 18% para 50,001 a 150,000 DJF
  • 20% para 150,001 a 600,000 DJF
  • 30% para más de 600,000 DJF.
• Umbral de exención: Los ingresos por debajo de 50,000 DJF (aproximadamente $280 USD a enero de 2025) generalmente están exentos del impuesto sobre la renta.

Contribuciones a la Seguridad Social

• Contribución del empleado: Los empleados contribuyen con el 4% de su salario mensual a la seguridad social.
• Contribución del empleador: Los empleadores también contribuyen con el 4% del salario mensual del empleado a la seguridad social.

Otras Deducciones y Contribuciones del Employer

• Seguro de discapacidad: Los empleadores contribuyen con el 6.2% del salario mensual del empleado para el seguro de discapacidad.
• Asignación familiar: Los empleadores contribuyen con el 5.5% del salario mensual del empleado para una asignación familiar.
• Salud y lesiones profesionales: La contribución combinada para salud y lesiones profesionales por parte de los empleadores es aproximadamente del 6.2%.
• Seguro de salud obligatorio: Algunas fuentes mencionan que los empleadores pagan un adicional del 2% por seguro de salud obligatorio, resultando en una contribución total del empleador de aproximadamente el 17.7%.

Información adicional

• Sistema PAYE: Muchos empleadores en Djibouti utilizan el sistema Pay-As-You-Earn (PAYE), deduciendo automáticamente los impuestos de los salarios de los empleados. Esto simplifica el cumplimiento fiscal para los empleados.
• Impuesto de retención para no residentes: Los no residentes que obtienen ingresos en Djibouti están sujetos a una retención del 10%.
• Moneda: La moneda oficial es el Franco de Djibouti (DJF).
• Nota importante: Las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. La información proporcionada se considera precisa a partir del 5 de febrero de 2025, pero debe confirmarse con fuentes oficiales para las últimas actualizaciones.