Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social	12%	Salario bruto del empleado
Impuesto sobre la nómina (Utilización laboral)	11% o 25%	Salarios, sueldos, gratificaciones, comisiones totales
Impuesto sobre el uso de la fuerza laboral	20% hasta 5%	Utilización de la fuerza laboral (varía según el año de empleo)

Presentación y cumplimiento

• Los Employers of Record deben registrarse en la Oficina Nacional de la Administración Tributaria (ONAT).
• Los Employers of Record son responsables de retener el impuesto sobre la renta de los empleados y las contribuciones a la seguridad social, remitiéndolos al Instituto Nacional de Seguridad Social (INASS) y a las autoridades fiscales mensualmente.
• Mantener registros precisos de la nómina y documentos fiscales de los empleados.

En Cuba, las deducciones fiscales de los empleados abarcan el impuesto sobre la renta, impactando principalmente a los trabajadores del sector privado y a aquellos con empleo no estatal.

Impuesto sobre la Renta

• Empleados del Sector Privado: Se aplica una tarifa progresiva del impuesto sobre la renta a los empleados del sector privado, comenzando en una tasa menor y aumentando con los ingresos. Esto también se aplica a los autónomos, aquellos en los sectores artístico y agrícola, diseñadores, comunicadores sociales, periodistas, personal que recibe bonificaciones y socios en las MIPYMES que reciben dividendos. A partir de 2024, se grava con un 20% el ingreso superior a 30,000 pesos cubanos (aproximadamente $109 USD) por mes. Sin embargo, para los del sector agrícola se aplica una tasa fija del 2%.

• Empleo no estatal: Las personas dedicadas a actividades económicas fuera del empleo gubernamental están sujetas al impuesto sobre la renta. Existen dos regímenes: uno basado en las ganancias contabilizadas (para ingresos superiores a 100,000 CUP, equivalente a aproximadamente $4,000 USD, y ocupaciones específicas como la venta minorista de alimentos), y otro que utiliza una cuota fija mensual según la ocupación (para otros minoristas). El régimen basado en ganancias permite deducciones por costos hasta un límite definido por el Ministro de Finanzas, junto con deducciones por otros impuestos.

• Ingresos del extranjero: Los ingresos por remesas enviadas desde el extranjero no están gravados. Sin embargo, los ingresos derivados de contratos realizados en el extranjero se gravan con una tasa del 4% sin deducciones.

Otros impuestos y deducciones

Aunque los detalles específicos sobre deducciones adicionales son limitados en las fuentes proporcionadas, pueden existir otros impuestos y posibles deducciones relacionadas con el empleo en Cuba, como contribuciones a la seguridad social y otras deducciones obligatorias. Es importante consultar recursos oficiales del gobierno cubano o a un asesor fiscal calificado para detalles precisos sobre estas deducciones y la información actualizada para 2025.

Declaración y pago de impuestos

La campaña de declaración y pago de impuestos generalmente comienza en enero. Para el año fiscal 2024, la fecha límite para los trabajadores autónomos y otros bajo el sistema progresivo del impuesto sobre la renta es el 30 de abril de 2025. Otros impuestos, como el impuesto sobre las ganancias para las entidades legales, tienen diferentes fechas límite. Podrían existir incentivos por pago anticipado. Consulte con la ONAT (Oficina Nacional de Administración Tributaria) para conocer las fechas límite y los incentivos vigentes.

Es fundamental recordar que las leyes y regulaciones fiscales están sujetas a cambios. Esta información se basa en datos disponibles hasta el 5 de febrero de 2025 y puede no reflejar las actualizaciones más recientes. Siempre es recomendable consultar directamente con las autoridades fiscales cubanas o con un profesional calificado para obtener los detalles más actualizados.