Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa (Empleador)	Base
Plan de Pensiones de Canadá (CPP)	5.95% (primer techo de ingresos) + 4% (segundo techo de ingresos)	Ingresos entre $3,500 y el Máximo de Pensiones del Año (YMPE) para la primera tasa, e ingresos entre YMPE y el Máximo de Pensiones Adicionales del Año (YAMPE) para la segunda tasa
Seguro de Empleo (EI)	1.4 x tasa del empleado (actualmente $2.30 por cada $100 de ingresos asegurables)	Ingresos asegurables hasta $65,700
Impuesto sobre la renta	Varía (deducido de los salarios del empleado)	Ingreso gravable del empleado

Presentación y cumplimiento

• Remesas de nómina: Vencen el 15 del mes siguiente para la mayoría de los remitters regulares. Pueden aplicarse plazos trimestrales o acelerados según el volumen de remesas.
• Recibos T4 y Resumen: Vencen para los empleados y la CRA el último día de febrero del año calendario siguiente.
• Presentación electrónica: Obligatoria para empleadores que presenten más de 50 recibos.

Los empleados canadienses tienen varias deducciones aplicadas a su salario bruto, principalmente por impuesto sobre la renta, Canada Pension Plan (CPP) y Employment Insurance (EI).

Impuesto sobre la Renta

El impuesto sobre la renta se deduce en función de las ganancias del empleado, la provincia de residencia y la información del formulario TD1. El formulario TD1 permite a los empleados reclamar créditos fiscales personales, reduciendo la cantidad de impuesto deducido. Los elementos clave que afectan las deducciones del impuesto sobre la renta incluyen:

• Monto Personal Básico: Para 2025, el monto personal básico es $16,129. Este monto puede reducirse si el ingreso neto supera los $177,882.
• Otros Créditos Fiscales: Pueden estar disponibles créditos adicionales dependiendo de las circunstancias individuales como edad, dependientes elegibles y ingresos de pensión.
• Tasas y Tramos de Impuesto: Canadá emplea un sistema progresivo de impuestos con tasas variables según los niveles de ingreso.

Canada Pension Plan (CPP)

Las contribuciones al CPP son obligatorias para la mayoría de los canadienses empleados y proporcionan beneficios de jubilación, discapacidad y sobrevivientes. Para 2025:

• Ganancias Máximas Contributivas: $71,300
• Exención Básica: $3,500
• Tasa de Contribución al CPP: El empleado y el empleador contribuyen cada uno con un porcentaje de las ganancias hasta las ganancias máximas contributivas, después de deducir la exención básica. Hay una mejora adicional del CPP, CPP2, aplicada a las ganancias entre $71,300 y $81,200.
• QPP: Quebec tiene su propio plan de pensiones, el Quebec Pension Plan (QPP), con parámetros y tasas de contribución similares.

Employment Insurance (EI)

Las primas de EI brindan asistencia financiera temporal a los canadienses desempleados. Para 2025:

• Ganancias Asegurables Máximas: $65,700
• Prima Máxima del Empleado: $1,077.48

Otras Deducciones

Los empleadores también pueden deducir otras cantidades de los cheques de pago de los empleados, incluyendo:

• Cuotas Sindicales: Si corresponden, las cuotas sindicales se deducen según los acuerdos colectivos.
• Primas de Beneficios: Las contribuciones a planes de salud, dental u otros beneficios a menudo se deducen del pago.
• Contribuciones a Planes de Ahorro para la Jubilación: Los empleados pueden contribuir a Planes de Ahorro para la Jubilación Registrados (RRSPs) u otros planes de jubilación mediante deducciones en nómina.
• Embargos: Deducciones ordenadas por el tribunal, como embargos salariales para el pago de deudas, también pueden aplicarse.

Fechas y Plazos Importantes

• Fecha Límite para el T4: Los empleadores deben emitir los formularios T4 a los empleados antes del 28 de febrero de 2025.
• Fecha Límite para la Presentación de Impuestos: Para la mayoría de los empleados, la fecha límite para presentar impuestos es el 30 de abril de 2025. Los autónomos tienen hasta el 16 de junio de 2025 para presentar, pero los impuestos adeudados siguen siendo due antes del 30 de abril de 2025.
• Fechas de Pago de Cuotas de Impuestos: Las personas que deben impuestos significativos pueden necesitar hacer pagos a cuenta durante el año. Las fechas límite para 2025 son el 17 de marzo, 16 de junio, 15 de septiembre y 15 de diciembre.
• Fecha Límite para Contribución a RRSP: La fecha límite para hacer una contribución a RRSP y deducirla en su declaración de impuestos de 2024 es el 28 de febrero de 2025.

Esta información se basa en la legislación vigente a partir del 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios. Es fundamental mantenerse actualizado sobre cualquier revisión en las leyes y regulaciones fiscales.