Contribuciones fiscales del Employer of Record

Tipo de impuesto	Tasa	Base
Seguridad Social (INSS)	6%	Salario mensual bruto (limitado a BIF 450,000)
Seguro Nacional de Salud (CNAM)	3%	Ganancias mensuales brutas
Seguro de Accidentes Laborales	3%	Ganancias mensuales brutas (limitado a BIF 80,000)
Fondo Nacional de Empleo y Formación Profesional (FNEF)	1%	Ganancias mensuales brutas

Presentación y cumplimiento

• Las contribuciones mensuales de PAYE y seguridad social deben pagarse antes del día 15 del mes siguiente.
• Los empleadores deben presentar una declaración anual de empleador que resuma el salario bruto total pagado y las contribuciones remitidas.
• La falta de presentación o la falsificación de declaraciones puede conllevar multas elevadas y procedimientos legales.

En Burundi, los empleadores son responsables de deducir diversos impuestos y contribuciones de los salarios de los empleados.

Impuesto sobre la Renta (IR)

Las tasas del impuesto sobre la renta individual en Burundi son progresivas, lo que significa que la tasa aumenta con el nivel de ingreso. A partir de 2017/2018, las tasas eran:

• 0% para ingresos hasta BIF 1,800,000
• 20% para ingresos entre BIF 1,800,001 y 3,600,000
• 30% para ingresos que superen BIF 3,600,001

Las personas no residentes generalmente están sujetas a una tasa fija del 15%. Es importante señalar que estas tasas pueden estar desactualizadas. Se recomienda consultar información actualizada para el año en curso.

Contribuciones a la Seguridad Social

Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al sistema de seguridad social.

• Empleador: El empleador contribuye con el 6% del salario bruto del empleado a la seguridad social. Además, el empleador aporta un 3%, con un tope de BIF 80,000 por mes.
• Empleado: El empleado contribuye con el 4% de su salario bruto a la seguridad social. Para los empleados que realizan trabajos arduos, la contribución es del 5.8%.

Otras Deducciones

Otras posibles deducciones pueden incluir:

• Contribuciones a pensiones: Si el empleador ofrece un plan de pensiones complementario.
• Cuotas sindicales: Si el empleado es miembro de un sindicato.
• Deducciones ordenadas por la corte: Como embargos o pagos de manutención infantil.
• Contribuciones del empleado a seguros de salud: Si no están completamente cubiertas por el empleador.

Obligaciones del Empleador

Los empleadores son responsables de:

• Registrarse ante las autoridades fiscales.
• Calcular y deducir las cantidades correctas de los salarios de los empleados.
• Remitir los impuestos y contribuciones deducidos a las autoridades correspondientes antes del día 15 del mes siguiente.
• Proporcionar a los empleados recibos de sueldo que detallen su pago bruto, deducciones y pago neto.
• Mantener registros precisos de nómina.

Información adicional

• La información proporcionada se basa en fuentes disponibles y puede no ser completamente exhaustiva o actualizada. Siempre consulte con un asesor fiscal local para conocer las últimas regulaciones y requisitos específicos. Esta visión general es válida a partir de hoy, 5 de febrero de 2025, y podría estar sujeta a cambios debido a posibles actualizaciones legales y regulatorias.