Contribuciones fiscales del empleador

Tipo de impuesto	Tasa	Base
PAYE (Pay As You Earn)	Progresiva: 0-25% (residentes) / 5-25% (no residentes)	Renta gravable del empleado
Contribución a la formación	0.2% (facturación de BWP 250,000 a BWP 2 mil millones); 0.05% (facturación superior a BWP 2 mil millones)	Facturación anual de la empresa (para negocios con facturación superior a BWP 250,000)
Seguro de compensación laboral	0.3% - 3%	Nómina anual, basada en el riesgo de la industria
Contribuciones a la pensión	Generalmente 10-15% (contribución del empleador del sector privado)	Salario del empleado

Presentación de declaraciones y cumplimiento

• Los empleadores deben registrarse en el Botswana Unified Revenue Service (BURS) para fines fiscales y obtener un Número de Identificación Fiscal (TIN).
• Las declaraciones mensuales de PAYE deben presentarse a BURS antes del día 15 del mes siguiente.
• Las declaraciones anuales de PAYE (Formulario ITW-10) deben presentarse antes del 31 de julio, y se deben emitir certificados ITW-8 a los empleados.

Tramos del Impuesto sobre la Renta

Rango de ingresos (BWP)	Tasa de impuesto
0 - 48,000	0%
48,001 - 84,000	5%
84,001 - 120,000	12.5%
Por encima de 120,000	25%

Contribuciones de los Empleados

Tipo de deducción	Tasa	Tope
Contribuciones a la pensión (Sector público - BPOPF)	5%	No especificado
Contribuciones a la pensión (Sector privado - voluntario)	5% (común)	15% de los ingresos obtenidos
Fondo de Compensación de los Trabajadores	Varía según la industria/empleados	No especificado

Asignaciones Personales

• Una asignación libre de impuestos de BWP 48,000 está incorporada en la tabla de impuestos para residentes.
• Las contribuciones a un esquema aprobado de beneficios de jubilación son deducibles hasta un máximo del 15% de los ingresos obtenidos.
• Las contribuciones a un esquema de ayuda médica registrado generalmente son deducibles de impuestos.