Impuestos en Baréin

Bahréin mantiene un entorno fiscal sencillo, notablemente caracterizado por la ausencia de impuesto sobre la renta personal en salarios, sueldos y otros ingresos por empleo tanto para residentes como para no residentes. Esto simplifica significativamente la administración de nóminas en comparación con jurisdicciones con sistemas fiscales progresivos complejos. Aunque las personas no están sujetas a impuestos sobre la renta, empleadores y empleados están obligados a contribuir al sistema de seguridad social, que es un componente principal de las obligaciones financieras relacionadas con el empleo en el Reino. Comprender estas contribuciones y los procedimientos de cumplimiento asociados es esencial para las empresas que operan en Bahréin.

Obligaciones del Employer of Record y de Seguridad Social y Impuestos sobre Nóminas

Los empleadores en Bahréin son principalmente responsables de contribuir a la Organización de Seguro Social (SIO) en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren beneficios tales como pensiones, seguro de desempleo y compensación por lesiones laborales. Las tasas de contribución y los métodos de cálculo varían dependiendo de la nacionalidad del empleado y del tipo específico de seguro. Las contribuciones se calculan en función del salario básico del empleado más ciertas asignaciones, hasta un techo establecido.

Se espera que las tasas estándar de contribución mensual para 2025 sigan la estructura actual:

Tipo de seguro	Cotizante	Tasa para empleados bahreiníes	Tasa para empleados no bahreiníes
Vejez, discapacidad y fallecimiento	Empleador	15%	3%
Vejez, discapacidad y fallecimiento	Empleado	7%	1%
Seguro de desempleo	Empleador	1%	1%
Seguro de desempleo	Empleado	1%	1%
Lesiones laborales	Empleador	3%	3%
Total	Empleador	19%	7%
Total	Empleado	8%	2%

• Base de cálculo: Las contribuciones se calculan sobre el salario asegurado del empleado, que incluye el salario básico y ciertas asignaciones fijas (como alojamiento o transporte), hasta un techo máximo.
• Techo: Existe un techo máximo de salario asegurado para contribuciones. Para los empleados bahreiníes, este techo suele ser superior al de los empleados no bahreiníes. Los montos específicos del techo están sujetos a revisión anual por parte de la SIO.
• Pago: Los empleadores son responsables de calcular, deducir la parte del empleado y remitir las contribuciones totales (partes del empleador y del empleado) a la SIO mensualmente.

Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta

Bahréin no impone un impuesto sobre la renta personal en salarios, sueldos u otros ingresos por empleo percibidos por individuos. En consecuencia, los empleadores en Bahréin no están obligados a retener impuesto sobre la renta de las ganancias de sus empleados, independientemente de su nacionalidad o estado de residencia. Esto aplica a todas las formas de compensación, incluyendo bonificaciones, asignaciones y beneficios.

Deducciones fiscales y asignaciones para empleados

Dado que en Bahréin no existe impuesto sobre la renta personal, no hay deducciones o asignaciones relacionadas con el impuesto sobre la renta que los empleados puedan reclamar contra sus ingresos por empleo. La principal deducción obligatoria del salario de un empleado es su parte de las contribuciones al seguro social, como se describe en la tabla anterior. Estas contribuciones son deducidas por el empleador antes de que se pague el salario neto.

Plazos de cumplimiento y reporte fiscal

Los empleadores en Bahréin deben registrarse en la Organización de Seguro Social (SIO) y cumplir con sus regulaciones respecto a las contribuciones de seguridad social. Los requisitos clave de cumplimiento incluyen:

• Registro: Registrar la empresa y a todos los empleados (bahreiníes y no bahreiníes elegibles) en la SIO.
• Contribuciones mensuales: Calcular y pagar las contribuciones totales mensuales de seguridad social (partes del empleador y del empleado) a la SIO.
• Reporte: Presentar informes mensuales de salarios a la SIO detallando los salarios y contribuciones de los empleados.
• Plazos: Las contribuciones e informes mensuales suelen vencer el 15º día del mes siguiente. Los pagos o presentaciones tardías pueden generar penalizaciones.
• Mantenimiento de registros: Mantener registros precisos de los salarios, contribuciones y pagos de los empleados.

Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras

Los trabajadores extranjeros empleados en Bahréin están sujetos a la misma ausencia de impuesto sobre la renta personal en sus ingresos por empleo que los nacionales bahreiníes. Sin embargo, generalmente deben contribuir a la SIO, aunque a tasas diferentes y potencialmente con límites de salario asegurado distintos en comparación con los empleados bahreiníes, como se muestra en la tabla anterior. Algunos expatriados pueden estar exentos de contribuciones a la SIO si están cubiertos por un esquema de seguridad social en su país de origen bajo un acuerdo bilateral, aunque estos casos son específicos y requieren verificación.

Para las empresas extranjeras que operan en Bahréin, la obligación principal relacionada con el empleo sigue siendo la contribución a la seguridad social por sus empleados que trabajan en el Reino. Aunque Bahréin no tiene un impuesto sobre la renta corporativa general, sectores específicos como las compañías de petróleo y gas están sujetos a impuestos corporativos. Sin embargo, esta obligación fiscal corporativa es separada de los requisitos de impuestos laborales y de seguridad social aquí discutidos. Las empresas extranjeras que emplean personal en Bahréin deben asegurarse de estar registradas en la SIO y cumplir con todas las obligaciones de contribución y reporte de seguridad social para su fuerza laboral local.