En Barbados, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo impuesto corporativo, PAYE y contribuciones a la seguridad social.

Impuesto Corporativo

• Tasa Estándar: La tasa de impuesto corporativo estándar es del 25%. Se aplican ciertas excepciones según los umbrales de ingreso, que son los siguientes:
  • 5.5% en los primeros BBD 1 millón
  • 3% en BBD 1,000,001 a BBD 20 millones
  • 2.5% en BBD 20,000,001 a BBD 30 millones
  • 1% en cantidades que exceden BBD 30 millones
• Base: Las empresas residentes son gravadas sobre ingresos mundiales, mientras que las empresas no residentes solo sobre ingresos de fuente en Barbados.
• Prepagos Mensuales: A partir del 1 de enero de 2025, la mayoría de las empresas (excluyendo pequeñas empresas registradas bajo la Small Business Development Act Cap. 318C) deben prepagar impuestos corporativos en cuotas mensuales. Estas cuotas se calculan en base a la base fiscal del año anterior multiplicada por la tasa aplicable, considerando los créditos fiscales relevantes.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

• Umbral: Los empleados que ganan más de BBD $481 semanal o BBD $2,083 mensual están sujetos a PAYE.
• Tasas: Las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas son:
  • 12.5% sobre ingresos gravables hasta BBD $50,000
  • 28.5% sobre ingresos gravables que exceden BBD $50,000
• Deducción y Remisión: Los empleadores deducen PAYE de los salarios de los empleados y lo remiten a la Barbados Revenue Authority dentro de los 15 días posteriores al fin del período de pago.
• Presentación: Los empleadores deben presentar las declaraciones mensuales de PAYE antes del día 15 de cada mes usando el formulario prescrito (A47:004) a través de la plataforma en línea TAMIS.

Contribuciones a la Seguridad Social

• National Insurance Scheme (NIS): Tanto empleadores como empleados contribuyen al NIS.
• Contribución del Empleado: 11.1% de las ganancias asegurables.
• Contribución del Empleador: 12.75% de las ganancias asegurables.
• Límite de Ganancias Asegurables: A partir del 1 de enero de 2025, las ganancias asegurables máximas son:
  • BBD $1,219 por semana
  • BBD $5,280 por mes
• Remisión: Las contribuciones deben pagarse dentro de los 15 días posteriores al fin del período de pago.

Otras Obligaciones del Empleador

• Formulario de Declaración del Empleado: Los empleados completan un formulario de declaración (A74:001) reclamando deducciones personales.
• Créditos Fiscales: Los empleados pueden ser elegibles para créditos fiscales que reduzcan su obligación tributaria.
• Mantenimiento de Registros: Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina.

Es importante señalar que esta información se basa en los datos más recientes disponibles a partir del 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o revisiones en las regulaciones. Para la información más actualizada y detallada, se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a recursos oficiales del gobierno.

En Barbados, los empleadores deducen el impuesto sobre la renta Pay As You Earn (PAYE) y las Contribuciones a la Seguridad Social (NIS) de los salarios de los empleados.

Deducciones del Impuesto sobre la Renta PAYE

El sistema PAYE facilita la recaudación del impuesto sobre la renta por parte de los empleadores. Los empleados completan un formulario de declaración (A74:001) para reclamar asignaciones, lo que influye en su código fiscal. Los empleadores utilizan este código para deducir la cantidad correcta de impuesto en cada período de pago.

• Tarifas de Impuesto (2025): 12.5% sobre los primeros BBD 50,000 de ingreso gravable, 28.5% sobre cualquier cantidad que exceda BBD 50,000.
• Asignación Básica: Todos los empleados reciben una asignación personal básica de BBD 25,000. Aquellos mayores de 60 años que reciben una pensión tienen una asignación de BBD 45,000.
• Créditos Fiscales: Los empleados pueden ser elegibles para créditos fiscales que reduzcan su obligación tributaria. Uno de estos créditos es el crédito por ingresos compensatorios para residentes que ganan entre BBD 25,000 y 35,000. También existe una devolución por asignación de ganancias en moneda extranjera para residentes que obtienen ingresos del exterior de Barbados.
• Gastos Deducibles: Los empleados pueden deducir gastos de viaje y entretenimiento no reembolsados incurridos mientras desempeñan sus funciones. También pueden deducir bonos anuales convertidos en acciones de la empresa (hasta BBD 7,500 o 75% del bono, con un período de tenencia de 5 años), suscripciones a sindicatos o asociaciones estatutarias (hasta BBD 240 anualmente), y gastos médicos por aquellos de 40 años o más (hasta BBD 750 anualmente).

Contribuciones a la Seguridad Social (NIS)

Las contribuciones a la NIS son obligatorias tanto para empleadores como para empleados. Estos fondos financian beneficios de seguridad social como pensiones, beneficios por enfermedad y maternidad.

• Contribuciones del Empleado: Las deducciones de NIS no son deducibles de impuestos para los empleados.
• Contribuciones del Empleador: Los empleadores pueden deducir la parte de NIS que pagan en nombre de sus empleados.

Responsabilidades y Fechas Límite del Empleador

• Registro: Los empleadores con empleados que ganan más de BBD 481 semanalmente o BBD 2,083 mensualmente deben registrarse en la Barbados Revenue Authority.
• Declaraciones Mensuales: Los empleadores deben presentar declaraciones PAYE (Formulario A47:004) y remitir los impuestos deducidos y las contribuciones a la NIS antes del día 15 del mes siguiente.
• TINs: Los Números de Identificación de Contribuyente (TINs) son requeridos para todos los empleados y deben incluirse en las declaraciones PAYE.

Información Adicional

• Los titulares de la visa Welcome Stamp están exentos del impuesto sobre la renta.
• Las personas autónomas tienen obligaciones fiscales separadas y pueden deducir ciertos gastos comerciales.

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Disclaimer: Esta información es solo para orientación general y está actualizada hasta el 5 de febrero de 2025. Consulte con un profesional fiscal para asesoramiento personalizado.