Navegar por las complejidades de los impuestos sobre la nómina y el empleo es un aspecto crítico de operar en cualquier jurisdicción, y Barbados no es la excepción. Los empleadores en Barbados son responsables de entender y cumplir con varias obligaciones fiscales, incluyendo contribuciones a la seguridad social, impuestos sobre la nómina y la retención correcta del impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados.
De manera similar, los empleados en Barbados están sujetos al impuesto sobre la renta en sus ganancias, pero también pueden ser elegibles para ciertas deducciones y asignaciones que pueden reducir su ingreso gravable. Cumplir con las regulaciones específicas establecidas por la Barbados Revenue Authority (BRA) y el National Insurance Department (NID) es esencial tanto para empleadores como para empleados para garantizar el cumplimiento y evitar penalizaciones.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina del Employer
Los empleadores en Barbados están obligados a realizar contribuciones al National Insurance Scheme (NIS) en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren diversos beneficios, incluyendo pensiones, beneficios por enfermedad y por lesiones. Tanto el empleador como el empleado contribuyen al NIS, siendo que el empleador generalmente contribuye un porcentaje mayor. Las contribuciones se calculan en base a las ganancias asegurables del empleado, hasta un tope especificado.
Además del NIS, los empleadores también son responsables del Training Levy, un porcentaje de la nómina total utilizado para financiar iniciativas de capacitación.
Se espera que las tasas y umbrales específicos para 2025 sigan la estructura a continuación, basada en las regulaciones actuales:
| Tipo de contribución | Tasa del empleador | Tasa del empleado | Límite de ganancias asegurables (semanal) | Límite de ganancias asegurables (mensual) |
|---|---|---|---|---|
| NIS | [Employer %] | [Employee %] | [Límite semanal BBD] | [Límite mensual BBD] |
| Training Levy | [Rate %] | N/A | N/A | N/A |
Nota: Las tasas porcentuales específicas y los límites de ganancias están sujetos a cambios y deben verificarse con las publicaciones oficiales más recientes para 2025.
Las contribuciones generalmente se calculan y remiten mensualmente al National Insurance Department.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores en Barbados están obligados a operar un sistema Pay As You Earn (PAYE), reteniendo el impuesto sobre la renta de los emolumentos brutos de sus empleados en cada período de pago. La cantidad de impuesto a retener depende del ingreso total del empleado, su código fiscal (que refleja sus asignaciones y deducciones elegibles) y las tasas de impuesto sobre la renta aplicables.
Las tasas de impuesto sobre la renta en Barbados son progresivas, lo que significa que los niveles de ingreso más altos se gravan a tasas mayores. Para 2025, se anticipa que los tramos y tasas de impuesto sobre la renta estén estructurados de la siguiente manera:
| Ingreso gravable (Anual BBD) | Tasa de impuesto |
|---|---|
| Primer [Threshold 1] | [Rate 1]% |
| Resto | [Rate 2]% |
Nota: Los umbrales de ingreso y las tasas de impuesto específicos están sujetos a cambios y deben verificarse con las publicaciones oficiales más recientes para 2025.
Los empleadores deben calcular la retención correcta del impuesto en función del pago periódico del empleado (semanal, quincenal o mensual) y sus ganancias acumuladas en el año hasta la fecha, considerando las asignaciones personales del empleado y cualquier deducción aprobada.
Deducciones y Asignaciones de Impuestos para Empleados
Los empleados en Barbados tienen derecho a ciertas asignaciones personales y pueden reclamar deducciones por gastos específicos, lo que reduce su ingreso gravable y, en consecuencia, la cantidad de impuesto sobre la renta a pagar. La asignación principal es la asignación personal, una cantidad fija de ingreso que no está sujeta a impuestos.
Las deducciones y asignaciones comunes disponibles para los empleados incluyen:
- Asignación Personal: Una cantidad estándar otorgada a todos los residentes. Para 2025, se espera que esta cantidad sea [Personal Allowance Amount BBD].
- Contribuciones a Pensiones: Contribuciones a planes de pensiones aprobados, hasta un límite determinado.
- Gastos Médicos: Algunos gastos médicos calificados incurridos por el empleado o sus dependientes.
- Asignaciones por Dependientes: Pueden estar disponibles asignaciones específicas para familiares dependientes.
- Otras Deducciones Aprobadas: Estas pueden incluir primas de seguros específicas, intereses hipotecarios (sujeto a condiciones) y otros ítems permitidos por la legislación fiscal.
Los empleados generalmente proporcionan a su empleador información sobre sus asignaciones y deducciones elegibles mediante un formulario TD1 o declaración similar, que el empleador usa para determinar el código fiscal correcto y calcular la retención PAYE.
Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal
Los empleadores en Barbados deben cumplir con plazos estrictos para remitir los impuestos y contribuciones retenidos y para presentar los informes requeridos.
Las obligaciones clave de cumplimiento y los plazos anticipados para 2025 incluyen:
- Remesas mensuales de PAYE y NIS: Los empleadores deben remitir el total del impuesto PAYE retenido y las contribuciones NIS (tanto del empleador como del empleado) a la Barbados Revenue Authority (BRA) y al National Insurance Department (NID), respectivamente, antes del [Day] de cada mes siguiente al período de nómina.
- Declaración anual del empleador (Formulario P7): Los empleadores deben presentar una declaración anual que resuma las ganancias totales pagadas, impuestos retenidos y contribuciones NIS para cada empleado durante el año calendario anterior. Esta declaración suele ser debido antes del [Date] del año siguiente.
- Emisión de comprobantes de ingresos a empleados (Formulario P6): Los empleadores deben proporcionar a cada empleado un estado de sus emolumentos totales, impuestos retenidos y contribuciones NIS para el año antes del [Date] del año siguiente, permitiendo a los empleados presentar sus declaraciones de impuestos personales.
El incumplimiento de estos plazos puede resultar en penalizaciones, intereses y otras acciones de cumplimiento por parte de las autoridades fiscales.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores extranjeros empleados en Barbados pueden estar sujetos al impuesto sobre la renta de Barbados dependiendo de su estado de residencia. Las personas residentes en Barbados generalmente tributan sobre sus ingresos mundiales, mientras que los no residentes suelen tributar solo sobre ingresos provenientes de fuentes dentro de Barbados. La determinación de residencia se basa en factores como la presencia física en el país.
Las empresas extranjeras que operan en Barbados pueden establecer un establecimiento permanente (PE). Si una empresa extranjera tiene un PE en Barbados, las ganancias atribuibles a ese PE están sujetas al impuesto sobre la renta corporativa de Barbados. La definición de un PE generalmente incluye tener un lugar fijo de negocios a través del cual se realiza total o parcialmente la actividad empresarial.
Barbados tiene una red de tratados para evitar la doble imposición (DTTs) con varios países. Estos tratados buscan evitar que la misma renta sea gravada en dos jurisdicciones y pueden ofrecer tasas reducidas de retención en la fuente sobre ciertos tipos de ingresos o determinar qué país tiene el derecho principal de gravar ciertos flujos de ingresos para residentes de los países con tratado. Los trabajadores y empresas extranjeras deben considerar las implicaciones de cualquier DTT aplicable.
Emplear trabajadores extranjeros o operar como una entidad extranjera en Barbados requiere una consideración cuidadosa de estas reglas fiscales específicas para garantizar el cumplimiento total con la legislación local.
