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BarbadosDetalles de Obligaciones Fiscales

Descubra las responsabilidades fiscales de empleadores y empleados en Barbados

Responsabilidades fiscales del empleador

En Barbados, los empleadores tienen varias obligaciones fiscales, incluyendo el impuesto corporativo, PAYE y contribuciones a la seguridad social.

Impuesto Corporativo

  • Tasa Estándar: La tasa estándar del impuesto corporativo es del 25%. Se aplican ciertas excepciones basadas en los umbrales de ingresos de la siguiente manera:
    • 5.5% sobre el primer BBD 1 millón
    • 3% sobre BBD 1,000,001 hasta BBD 20 millones
    • 2.5% sobre BBD 20,000,001 hasta BBD 30 millones
    • 1% sobre montos superiores a BBD 30 millones
  • Base: Las empresas residentes tributan sobre la renta mundial, mientras que las empresas no residentes tributan solo sobre la renta de origen en Barbados.
  • Pagos Anticipados Mensuales: A partir del 1 de enero de 2025, la mayoría de las empresas (excluyendo a las pequeñas empresas registradas bajo la Ley de Desarrollo de Pequeñas Empresas Cap. 318C) deben realizar pagos anticipados del impuesto corporativo en cuotas mensuales. Estas cuotas se calculan en base al impuesto del año anterior multiplicado por la tasa aplicable, teniendo en cuenta los créditos fiscales pertinentes.

Pay-As-You-Earn (PAYE)

  • Umbral: Los empleados que ganan más de BBD $481 semanalmente o BBD $2,083 mensualmente están sujetos a PAYE.
  • Tasas: Las tasas del impuesto sobre la renta individual son:
    • 12.5% sobre ingresos imponibles hasta BBD $50,000
    • 28.5% sobre ingresos imponibles superiores a BBD $50,000
  • Deducción y Remisión: Los empleadores deducen PAYE del salario de los empleados y lo remiten a la Autoridad de Ingresos de Barbados dentro de los 15 días posteriores al final del período de pago.
  • Presentación: Los empleadores deben presentar declaraciones mensuales de PAYE antes del día 15 de cada mes utilizando el formulario prescrito (A47:004) a través de la plataforma en línea TAMIS.

Contribuciones a la Seguridad Social

  • Esquema de Seguro Nacional (NIS): Tanto los empleadores como los empleados contribuyen al NIS.
  • Contribución del Empleado: 11.1% de las ganancias asegurables.
  • Contribución del Empleador: 12.75% de las ganancias asegurables.
  • Límite de Ganancias Asegurables: A partir del 1 de enero de 2025, las ganancias asegurables máximas son:
    • BBD $1,219 por semana
    • BBD $5,280 por mes
  • Remisión: Las contribuciones deben realizarse dentro de los 15 días posteriores al final del período de pago.

Otras Obligaciones del Empleador

  • Formulario de Declaración del Empleado: Los empleados completan un formulario de declaración (A74:001) reclamando asignaciones personales.
  • Créditos Fiscales: Los empleados pueden ser elegibles para créditos fiscales que reduzcan su obligación tributaria.
  • Mantenimiento de Registros: Los empleadores deben mantener registros precisos de nómina.

Es importante señalar que esta información se basa en los datos más recientes disponibles al 5 de febrero de 2025 y puede estar sujeta a cambios debido a actualizaciones legislativas o revisiones en las regulaciones. Se recomienda consultar con un asesor fiscal o referirse a los recursos oficiales del gobierno para obtener la información más actualizada y detallada.

Deducciones fiscales del empleado

En Barbados, los empleadores deducen el impuesto sobre la renta de "Pay As You Earn" (PAYE) y las Contribuciones al Seguro Nacional (NIS) de los salarios de los empleados.

Deducciones del Impuesto sobre la Renta PAYE

El sistema PAYE facilita la recolección de impuestos sobre la renta por parte de los empleadores. Los empleados completan un formulario de declaración (A74:001) para reclamar deducciones, lo que influye en su código fiscal. Los empleadores utilizan este código para deducir la cantidad correcta de impuestos en cada periodo de pago.

  • Tasas de Impuestos (2025): 12.5% sobre los primeros BBD 50,000 de ingresos imponibles, 28.5% sobre cualquier cantidad que exceda BBD 50,000.
  • Deducción Básica: Todos los empleados reciben una deducción personal básica de BBD 25,000. Aquellos mayores de 60 años que reciben una pensión tienen una deducción de BBD 45,000.
  • Créditos Fiscales: Los empleados pueden ser elegibles para créditos fiscales que reduzcan su responsabilidad tributaria. Uno de estos créditos es el crédito de ingreso compensatorio para residentes que ganen entre BBD 25,000 y 35,000. También hay un reembolso por ingresos de moneda extranjera para residentes que perciban ingresos desde fuera de Barbados.
  • Gastos Deducibles: Los empleados pueden deducir los gastos de viaje y entretenimiento no reembolsados incurridos durante el desempeño de sus funciones. También pueden deducir bonificaciones anuales convertidas en acciones de la empresa (hasta BBD 7,500 o el 75% de la bonificación, con un período de retención de 5 años), suscripciones a sindicatos/comisiones estatutarias (hasta BBD 240 anualmente), y gastos de exámenes médicos para aquellos de 40 años o más (hasta BBD 750 anualmente).

Contribuciones al Seguro Nacional (NIS)

Las contribuciones al NIS son obligatorias tanto para empleadores como para empleados. Estas financian beneficios de seguridad social como pensiones, enfermedad y beneficios de maternidad.

  • Contribuciones del Empleado: Las deducciones del NIS no son deducibles fiscalmente para los empleados.
  • Contribuciones del Empleador: Los empleadores pueden deducir la porción del NIS que pagan en nombre de sus empleados.

Responsabilidades y Plazos del Empleador

  • Registro: Los empleadores con empleados que ganen más de BBD 481 semanalmente o BBD 2,083 mensualmente deben registrarse en la Autoridad Tributaria de Barbados.
  • Declaraciones Mensuales: Los empleadores deben presentar las declaraciones PAYE (Formulario A47:004) y remitir los impuestos deducidos y las contribuciones al NIS antes del 15 del mes siguiente.
  • NIFs: Los Números de Identificación del Contribuyente (NIFs) son requeridos para todos los empleados y deben estar incluidos en las declaraciones de PAYE.

Información Adicional

  • Los titulares de la visa Welcome Stamp están exentos del impuesto sobre la renta.
  • Las personas autoempleadas tienen obligaciones fiscales separadas y pueden deducir ciertos gastos de negocios.

Aviso legal: Esta información es solo para orientación general y es actual hasta el 5 de febrero de 2025. Consulte con un profesional tributario para obtener asesoramiento personalizado.

IVA

En Barbados, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto al consumo aplicado a la mayoría de los bienes y servicios.

Tasas de IVA

  • Tasa Estándar: 17.5% Se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
  • Tasa Reducida: 10% Se aplica a servicios de alojamiento proporcionados por hoteles, casas de huéspedes y establecimientos similares, así como a servicios turísticos directos.
  • Tasa Aumentada: 22% Se aplica a servicios móviles, incluyendo voz, datos y mensajes de texto.
  • Tasa Cero: 0% Se aplica a bienes y servicios específicos, incluyendo exportaciones, ciertos artículos alimenticios básicos, medicamentos recetados y ciertos suministros al sector de servicios financieros internacionales.

Registro de IVA

  • Registro Obligatorio: Las empresas que proporcionan bienes y servicios en Barbados y superan los BBD 200,000 en volumen de negocios anual sujeto a impuestos deben registrarse para el IVA.
  • Registro Voluntario: Las empresas por debajo del umbral de BBD 200,000 pueden registrarse voluntariamente. Esto puede ser beneficioso para reclamar el impuesto soportado en compras. Cabe destacar que algunas fuentes indican que el registro voluntario podría no ser activamente incentivado por las autoridades fiscales.
  • Proveedores No Residentes: Los proveedores no residentes de servicios digitales a consumidores barbadenses también deben registrarse para el IVA si sus ventas superan los BBD 200,000.

Presentación y Pago del IVA

  • Frecuencia de Presentación: Las declaraciones de IVA se presentan bimestralmente, el 21 del mes siguiente al período de presentación de dos meses (por ejemplo, la declaración de IVA para enero y febrero vence el 21 de marzo).
  • Pago: Los pagos del IVA se realizan junto con la presentación bimestral.
  • Presentación en Línea: Las declaraciones y pagos de IVA se gestionan típicamente a través del Sistema de Información para la Administración de Impuestos (TAMIS).

Suministros Exentos

Ciertos suministros están exentos de IVA, lo que significa que el IVA no se cobra sobre estos suministros y las empresas que proporcionan suministros exentos generalmente no pueden recuperar el impuesto soportado relacionado con ellos. Ejemplos de suministros exentos incluyen:

  • Servicios financieros (con algunas excepciones)
  • Ventas de bienes inmuebles
  • Servicios médicos
  • Servicios educativos

Otros Impuestos Indirectos

Barbados también aplica otros impuestos indirectos, incluyendo:

  • Impuesto Nacional de Responsabilidad Social (NSRL): Aunque la información sobre las tasas actuales no estaba disponible en las fuentes proporcionadas, este impuesto se aplica a las importaciones y producciones domésticas.
  • Impuesto sobre el Consumo: Aplicado a bienes específicos como alcohol, tabaco y combustible. Las tasas varían.
  • Impuesto de Transferencia de Propiedad: Gravado sobre transferencias de propiedad. Las tasas varían dependiendo del tipo de propiedad.
  • Impuesto de Timbre: Se aplica a ciertos documentos legales y comerciales.

Por favor, ten en cuenta: Esta información es solo para orientación general, está basada en recursos disponibles al 5 de febrero de 2025, y puede estar sujeta a cambios. Es importante consultar con un profesional fiscal para obtener asesoramiento personalizado.

Incentivos fiscales

Barbados ofrece una variedad de incentivos fiscales diseñados para atraer inversión y estimular la actividad económica. Estos incentivos abarcan varios sectores, incluidos los negocios internacionales, la manufactura, el turismo, la energía renovable y la investigación y desarrollo.

Incentivos del Impuesto sobre la Renta Personal

  • Exención Personal: BBD 25,000 por año para individuos en edad laboral. Este monto se incrementa a BBD 40,000 para pensionistas de 60 años o más que reciben una pensión.
  • Exención Conyugal: BBD 3,000 por año para un cónyuge sin ingresos (excluyendo ingresos por inversiones hasta BBD 800), que es totalmente mantenido y vive con el contribuyente.
  • Crédito Tributario Reversible: Disponible para residentes que ganen BBD 25,000 o menos anualmente (no más de BBD 2,083.33 mensuales), que hayan trabajado al menos cuatro meses durante el año fiscal y ganado un mínimo de BBD 1,000 por mes (o BBD 250 por semana). Los directores, trabajadores por cuenta propia, y aquellos que reciben ingresos por bienes y servicios no son elegibles.
  • Crédito de Ingreso Compensatorio: Un reembolso de impuestos para residentes que ganen entre BBD 25,000 y BBD 35,000 anualmente.
  • Exención para Ganancias en Moneda Extranjera: Un reembolso de impuestos de hasta el 65% sobre el impuesto a la renta pagadero sobre ganancias extranjeras transferidas a través de bancos de Barbados. El porcentaje de reembolso varía según la proporción de ingresos obtenidos de fuentes extranjeras.
  • Crédito Fiscal Extranjero: Disponible para impuestos pagados en el extranjero, con la condición de que no puede reducir el impuesto pagadero en Barbados a menos del 1% del ingreso imponible.

Incentivos Fiscales Corporativos

  • Tasas Reducidas de Impuesto Corporativo: Se aplica una tasa general de impuesto corporativo del 9%. Tasas específicas incluyen 5.5% para pequeñas empresas aprobadas (ingresos brutos de hasta USD 1 millón) y entre 0% y 2% para compañías de seguros con licencia. Las empresas involucradas en transporte marítimo internacional pueden calificar para tasas entre 1% y 5.5%.
  • Compensación de Pérdidas en Grupo: Disponible para empresas residentes en Barbados, generalmente aplicable a partir del año fiscal 2025. Para 2024, aplicó a empresas con pérdidas comerciales superiores a USD 50 millones acumuladas de años fiscales anteriores. Este beneficio no es aplicable a empresas que reciben tasas fiscales especiales o exenciones.
  • Crédito para Investigación y Desarrollo: 50% de los gastos elegibles, con un 25% adicional para proyectos relacionados con iniciativas oceánicas o de economía verde.
  • Crédito por Creación de Empleos: Desde el 25% hasta el 100% de los gastos de nómina elegibles.
  • Créditos Fiscales por Inversiones: 50% para inversiones en asociaciones público-privadas, instalaciones que ofrecen capacitación específica (IA, codificación, robótica, digital), instalaciones de cuidado de ancianos, hospicios, proyectos de emisión neta cero, laboratorios y lugares de deportes/entretenimiento. Un crédito del 100% está disponible para digitalizar o rediseñar procesos empresariales o actualizar sistemas hasta el 30 de junio de 2025.
  • Régimen de Casillas de Patentes: Los ingresos por propiedad intelectual calificada se gravan al 4.5%.

Incentivos Específicos del Sector

  • Manufactura: Exenciones de derechos de importación para componentes, materias primas y equipos de producción, así como deducciones por capital en activos fijos.

  • Turismo: Tasas reducidas de impuesto sobre la renta, concesiones aduaneras sobre importaciones, y deducciones fiscales para capacitación del personal y marketing internacional.

  • TIC: Subvenciones para capacitación y mejora de habilidades de la fuerza laboral durante el período operativo inicial.

  • Energía Renovable: Concesiones libres de impuestos sobre equipos importados, vacaciones fiscales de hasta 10 años y otros beneficios para desarrolladores, fabricantes, e instaladores de sistemas de energía renovable y productos energéticamente eficientes.

Procedimientos de Aplicación

Los procedimientos de aplicación específicos varían dependiendo del incentivo. Se puede obtener más información en la Autoridad de Ingresos de Barbados e Invest Barbados. Por favor, tenga en cuenta que la información proporcionada aquí refleja la situación actual al 5 de febrero de 2025 y está sujeta a cambios.

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