Bahréin mantiene un entorno fiscal sencillo, notablemente caracterizado por la ausencia de impuesto sobre la renta personal en salarios, sueldos y otros ingresos por empleo tanto para residentes como para no residentes. Esto simplifica significativamente la administración de nóminas en comparación con jurisdicciones con sistemas fiscales progresivos complejos. Aunque las personas no están sujetas a impuesto sobre la renta, los empleadores y empleados deben contribuir al sistema de seguridad social, que es un componente principal de las obligaciones financieras relacionadas con el empleo en el Reino. Entender estas contribuciones y los procedimientos de cumplimiento asociados es esencial para las empresas que operan en Bahréin.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina del Employer
Los empleadores en Bahréin son principalmente responsables de contribuir a la Social Insurance Organization (SIO) en nombre de sus empleados. Estas contribuciones cubren beneficios como pensiones, seguro de desempleo y compensación por lesiones laborales. Las tasas de contribución y los métodos de cálculo varían dependiendo de la nacionalidad del empleado y del tipo específico de seguro. Las contribuciones se calculan en base al salario básico del empleado más ciertas asignaciones, hasta un techo especificado.
Se espera que las tasas estándar de contribución mensual para 2025 sigan la estructura actual:
| Tipo de Seguro | Contribuyente | Tasa para Empleado Bahraini | Tasa para Empleado No Bahraini |
|---|---|---|---|
| Vejez, Discapacidad y Fallecimiento | Employer | 15% | 3% |
| Vejez, Discapacidad y Fallecimiento | Employee | 7% | 1% |
| Seguro de Desempleo | Employer | 1% | 1% |
| Seguro de Desempleo | Employee | 1% | 1% |
| Lesiones Laborales | Employer | 3% | 3% |
| Total | Employer | 19% | 7% |
| Total | Employee | 8% | 2% |
- Base de Cálculo: Las contribuciones se calculan sobre el salario asegurado del empleado, que incluye el salario básico y ciertas asignaciones fijas (como vivienda o transporte), hasta un techo máximo.
- Techo: Existe un techo máximo de salario asegurado para las contribuciones. Para los empleados Bahraini, este techo suele ser mayor que para los empleados no Bahraini. Los montos específicos del techo están sujetos a revisión anual por parte de la SIO.
- Pago: Los empleadores son responsables de calcular, deducir la parte del empleado y remitir las contribuciones totales (parte del empleador y del empleado) a la SIO mensualmente.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Bahréin no impone un impuesto sobre la renta personal en salarios, sueldos u otros ingresos por empleo obtenidos por las personas. En consecuencia, los empleadores en Bahréin no están obligados a retener impuesto sobre la renta de las ganancias de sus empleados, independientemente de su nacionalidad o estatus de residencia. Esto aplica a todas las formas de compensación, incluyendo bonos, asignaciones y beneficios.
Deducciones de Impuestos y Asignaciones para Empleados
Dado la ausencia de impuesto sobre la renta personal en Bahréin, no existen deducciones o asignaciones relacionadas con el impuesto sobre la renta que los empleados puedan reclamar contra sus ingresos por empleo. La deducción obligatoria principal del salario del empleado es su parte de las contribuciones a la seguridad social, como se detalla en la tabla anterior. Estas contribuciones son deducidas por el empleador antes de pagar el salario neto.
Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte
Los empleadores en Bahréin deben registrarse en la Social Insurance Organization (SIO) y cumplir con sus regulaciones respecto a las contribuciones de seguridad social. Los requisitos clave de cumplimiento incluyen:
- Registro: Registrar la empresa y a todos los empleados (Bahraini y no Bahraini elegibles) en la SIO.
- Contribuciones mensuales: Calcular y pagar las contribuciones totales mensuales de seguridad social (parte del empleador y del empleado) a la SIO.
- Reportes: Presentar informes mensuales de salarios a la SIO detallando los salarios y contribuciones de los empleados.
- Plazos: Las contribuciones e informes mensuales suelen ser requeridos antes del 15º día del mes siguiente. Los pagos o presentaciones tardías pueden incurrir en penalizaciones.
- Mantenimiento de registros: Mantener registros precisos de los salarios, contribuciones y pagos de los empleados.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores extranjeros empleados en Bahréin están sujetos a la misma ausencia de impuesto sobre la renta personal que los nacionales Bahraini en sus ingresos por empleo. Sin embargo, generalmente deben contribuir a la SIO, aunque a tasas diferentes y potencialmente con techos de salario asegurado distintos en comparación con los empleados Bahraini, como se muestra en la tabla anterior. Algunos expatriados pueden estar exentos de contribuciones a la SIO si están cubiertos por un esquema de seguridad social en su país de origen bajo un acuerdo bilateral, aunque tales casos son específicos y requieren verificación.
Para las empresas extranjeras que operan en Bahréin, la obligación principal relacionada con el empleo sigue siendo las contribuciones a la seguridad social para sus empleados que trabajan en el Reino. Aunque Bahréin no tiene un impuesto sobre la renta corporativa amplio, sectores específicos como las compañías de petróleo y gas están sujetas a tributación corporativa. Sin embargo, esta obligación fiscal corporativa es separada de los requisitos fiscales y de seguridad social relacionados con el empleo aquí discutidos. Las empresas extranjeras que emplean personal en Bahréin deben asegurarse de estar registradas en la SIO y cumplir con todas las obligaciones de contribución y reporte de seguridad social para su fuerza laboral local.
