El panorama fiscal en las Bahamas es distinto a muchas otras jurisdicciones, principalmente caracterizado por la ausencia de impuesto sobre la renta personal, impuesto sobre la renta corporativa, impuesto a las ganancias de capital o impuesto de herencia. Esta estructura hace que las Bahamas sean un lugar atractivo tanto para individuos como para empresas. En lugar de una fiscalidad basada en ingresos, el gobierno se apoya principalmente en impuestos al consumo como el Impuesto al Valor Agregado (IVA), derechos de aduana, sellos y impuestos sobre transacciones inmobiliarias y financieras.
Para empleadores y empleados, la principal deducción y contribución estatutaria está relacionada con el esquema del National Insurance Board (NIB). Este sistema proporciona beneficios de seguridad social, incluyendo pensiones de jubilación, beneficios por enfermedad y beneficios por desempleo. Entender las obligaciones del NIB es crucial para cualquier empleador que opere en las Bahamas para garantizar el cumplimiento de las leyes laborales y de seguridad social locales.
Obligaciones de Seguridad Social y Impuestos sobre la Nómina para Empleadores
Los empleadores en las Bahamas están obligados a contribuir al National Insurance Board (NIB) en nombre de sus empleados. Estas contribuciones se calculan en base al salario asegurado del empleado, hasta un cierto límite. Tanto el empleador como el empleado aportan un porcentaje del salario.
Las tasas de contribución y el límite de salario asegurado están sujetas a cambios y son revisadas periódicamente por el NIB. Para 2025, los empleadores deben adherirse a las tasas y límites publicados por el NIB. Según la información más reciente disponible, las tasas y límites están estructurados de la siguiente manera:
| Tipo de contribución | Tasa del empleador | Tasa del empleado | Tasa total | Límite de salario asegurado (semanal) | Límite de salario asegurado (mensual) |
|---|---|---|---|---|---|
| Seguro Nacional | [Tasa actual del empleador]% | [Tasa actual del empleado]% | [Tasa total]% | [Límite semanal actual] BSD | [Límite mensual actual] BSD |
Nota: Las tasas y límites específicos para 2025 deben confirmarse con las publicaciones oficiales del National Insurance Board más cercanas a la fecha, ya que estas cifras están sujetas a ajuste.
Los empleadores son responsables de calcular tanto su propia contribución como la contribución del empleado, deduciendo la parte del empleado de sus salarios, y remitiendo el monto total al NIB de manera oportuna.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Las Bahamas no imponen un impuesto sobre la renta personal a los individuos. En consecuencia, los empleadores en las Bahamas no están obligados a retener el impuesto sobre la renta de los salarios o sueldos de los empleados. El salario bruto pagado a un empleado es la cantidad que recibe, sujeta únicamente a la deducción obligatoria del National Insurance.
Deducciones y Asignaciones de Impuestos para Empleados
Dado que no existe un impuesto sobre la renta personal en las Bahamas, el concepto de deducciones y asignaciones de impuestos para fines del impuesto sobre la renta no aplica. Los empleados no están sujetos a impuesto sobre sus ganancias, y por lo tanto no reclaman deducciones o asignaciones para reducir una obligación fiscal que no existe.
La principal deducción del salario de un empleado es su contribución obligatoria al National Insurance Board (NIB), como se describe en la tabla anterior. Esta es una deducción estatutaria requerida por ley.
Cumplimiento Fiscal y Plazos de Reporte
El cumplimiento por parte del empleador en las Bahamas se centra principalmente en el cálculo, la deducción y el remanente de las contribuciones al National Insurance. Los empleadores deben registrarse en el National Insurance Board.
Las contribuciones generalmente deben realizarse mensualmente. Los empleadores están obligados a presentar declaraciones de contribución y los pagos correspondientes al NIB antes del día 15 del mes siguiente al período de contribución. Por ejemplo, las contribuciones del mes de enero deben pagarse antes del 15 de febrero. Los pagos atrasados pueden incurrir en penalidades e intereses.
Los empleadores deben mantener registros precisos de la nómina, incluyendo detalles de los salarios de los empleados, horas trabajadas y contribuciones del NIB deducidas y pagadas. Estos registros están sujetos a auditoría por parte del NIB. También pueden requerirse declaraciones de conciliación anual.
Consideraciones fiscales especiales para trabajadores y empresas extranjeras
Los trabajadores extranjeros empleados por una entidad bahameña o que trabajan en las Bahamas generalmente están sujetos a los mismos requisitos de contribución al National Insurance que los nacionales bahameños, siempre que cumplan con los criterios de elegibilidad bajo la Ley del NIB. Sus salarios asegurados están sujetos a las mismas tasas y límites de contribución. Los empleadores de trabajadores extranjeros deben asegurarse de que están registrados en el NIB y cumplir con todas las obligaciones de contribución y reporte.
Las empresas extranjeras que establecen una presencia o emplean personal en las Bahamas deberán registrarse como empleadores en el National Insurance Board y cumplir con todas las obligaciones asociadas, incluyendo contribuir por sus empleados. Aunque las Bahamas no tienen impuesto sobre la renta corporativa, las empresas extranjeras que operan localmente pueden estar sujetas a otros impuestos y tasas relacionados con los negocios, como la tasa de Licencia Comercial, que se basa en el volumen de negocios. Entender los requisitos específicos según la naturaleza y escala de las actividades de la empresa extranjera en las Bahamas es esencial para el cumplimiento.
