Gestionar el empleo en Azerbaiyán implica navegar un conjunto específico de obligaciones fiscales tanto para empleadores como para empleados. El sistema tributario del país, supervisado por el Servicio de Impuestos del Estado, requiere que los empleadores calculen, retengan y remitan correctamente varias contribuciones e impuestos sobre la renta en función de la compensación del empleado. Comprender estos requisitos es crucial para el cumplimiento y una operación sin problemas al emplear personal en Azerbaiyán.
Los empleadores en Azerbaiyán son responsables de varios impuestos y contribuciones relacionados con la nómina. Estos incluyen principalmente contribuciones a la protección social estatal, contribuciones al seguro de desempleo y contribuciones obligatorias al seguro de salud. La base de cálculo para estas contribuciones suele ser el salario bruto y otros pagos gravables realizados al empleado.
Obligaciones del Employer Social Security y del Impuesto sobre la Nómina
Los empleadores deben contribuir al Fondo de Protección Social Estatal (SSPF) en nombre de sus empleados. Las tasas varían dependiendo del sector (petróleo/gas y no petróleo/gas) y del nivel de ingresos del empleado.
Contribuciones a la Protección Social Estatal (SSPF) - Parte del Employer (2025)
| Sector | Ingreso Mensual (AZN) | Tasa del Employer (%) |
|---|---|---|
| No petróleo/gas | Hasta 8,000 | 22 |
| No petróleo/gas | Excediendo 8,000 | 15 |
| Petróleo/Gas & Estado | Todos los ingresos | 22 |
- Cálculo: La tasa se aplica al salario bruto mensual. Para empleados del sector no petróleo/gas que ganan más de 8,000 AZN, la tasa del 22% se aplica a los primeros 8,000 AZN, y la tasa del 15% a la cantidad que exceda los 8,000 AZN.
Los empleadores también contribuyen al Fondo de Seguro de Desempleo.
Contribuciones al Seguro de Desempleo - Parte del Employer (2025)
| Sector | Tasa del Employer (%) |
|---|---|
| Todos los sectores | 0.5 |
- Cálculo: Se aplica al salario bruto mensual.
También son obligatorias las contribuciones al seguro de salud.
Contribuciones obligatorias al Seguro de Salud - Parte del Employer (2025)
| Ingreso Mensual (AZN) | Tasa del Employer (%) |
|---|---|
| Hasta 8,000 | 2 |
| Excediendo 8,000 | 1 |
- Cálculo: La tasa se aplica al salario bruto mensual. Para ingresos que excedan los 8,000 AZN, la tasa del 2% se aplica a los primeros 8,000 AZN, y la tasa del 1% a la cantidad que exceda los 8,000 AZN.
Requisitos de Retención del Impuesto sobre la Renta
Los empleadores son responsables de retener el impuesto sobre la renta personal (PIT) de los salarios de los empleados y otros beneficios gravables. Las tasas de PIT son progresivas para los empleados del sector no petróleo/gas y fijas para empleados del sector petróleo/gas y entidades financiadas por el estado.
Tasas del Impuesto sobre la Renta Personal (PIT) (2025)
| Sector | Ingreso Mensual (AZN) | Tasa de Impuesto (%) |
|---|---|---|
| No petróleo/gas | Hasta 8,000 | 0 |
| No petróleo/gas | Excediendo 8,000 | 14% sobre la cantidad que exceda los 8,000 AZN |
| Petróleo/Gas & Estado | Hasta 2,500 | 14 |
| Petróleo/Gas & Estado | Excediendo 2,500 | 350 AZN + 25% sobre la cantidad que exceda los 2,500 AZN |
- Cálculo: El PIT se calcula en base al ingreso bruto mensual, considerando cualquier deducción o asignación aplicable. El empleador retiene esta cantidad y la remite a las autoridades fiscales.
Deducciones y Asignaciones de Impuestos para Empleados
Los empleados también están sujetos a contribuciones y retenciones del impuesto sobre la renta. Los empleadores deben deducir estos montos del salario bruto del empleado.
Contribuciones a la Protección Social Estatal (SSPF) - Parte del Empleado (2025)
| Sector | Ingreso Mensual (AZN) | Tasa del Empleado (%) |
|---|---|---|
| No petróleo/gas | Hasta 8,000 | 3 |
| No petróleo/gas | Excediendo 8,000 | 10 |
| Petróleo/Gas & Estado | Todos los ingresos | 3 |
- Cálculo: Se aplica al salario bruto mensual. Para empleados del sector no petróleo/gas que ganan más de 8,000 AZN, la tasa del 3% se aplica a los primeros 8,000 AZN, y la tasa del 10% a la cantidad que exceda los 8,000 AZN.
Contribuciones al Seguro de Desempleo - Parte del Empleado (2025)
| Sector | Tasa del Empleado (%) |
|---|---|
| Todos los sectores | 0.5 |
- Cálculo: Se aplica al salario bruto mensual.
Contribuciones obligatorias al Seguro de Salud - Parte del Empleado (2025)
| Ingreso Mensual (AZN) | Tasa del Empleado (%) |
|---|---|
| Hasta 8,000 | 2 |
| Excediendo 8,000 | 1 |
- Cálculo: La tasa se aplica al salario bruto mensual. Para ingresos que excedan los 8,000 AZN, la tasa del 2% se aplica a los primeros 8,000 AZN, y la tasa del 1% a la cantidad que exceda los 8,000 AZN.
Los empleados pueden ser elegibles para ciertas deducciones que reducen su ingreso gravable para fines del PIT. Una deducción común es el umbral mensual de ingreso mínimo no gravable.
Ingreso Mínimo No Gravable Mensual (2025)
| Tipo | Monto (AZN) |
|---|---|
| Mínimo No Gravable Mensual Estándar | 200 |
| Para ciertas categorías (p. ej., refugiados) | 400 |
- Aplicación: Este monto se deduce del ingreso bruto mensual antes de calcular el PIT, siempre que el empleado sea elegible. El empleador aplica esta deducción durante el procesamiento de nómina.
Plazos de Cumplimiento y Reporte Fiscal
Los empleadores deben presentar informes fiscales mensuales y realizar pagos oportunos del PIT retenido y las contribuciones del empleador/empleado.
- Reporte Mensual: Los empleadores deben presentar una declaración mensual unificada que cubra el PIT, el SSPF, el seguro de desempleo y las contribuciones al seguro de salud.
- Fecha de Pago: Los pagos de todos los impuestos y contribuciones mensuales generalmente deben realizarse antes del 15º día del mes siguiente al mes de reporte.
- Reporte Anual: Los empleadores también tienen obligaciones de reporte anual, resumiendo la compensación total pagada y los impuestos retenidos para cada empleado.
Mantener registros precisos y presentar y pagar a tiempo es esencial para evitar sanciones.
Consideraciones fiscales especiales para Trabajadores y Empresas Extranjeras
Las personas extranjeras que trabajan en Azerbaiyán generalmente están sujetas a las mismas reglas de impuesto sobre la renta que los ciudadanos azerbaiyanos si son considerados residentes fiscales. La residencia fiscal generalmente se determina por presencia física en el país por más de 182 días dentro de un período de 12 meses.
- Residencia Fiscal: Los no residentes generalmente solo pagan impuestos sobre sus ingresos de fuente en Azerbaiyán, a menudo a una tasa fija (por ejemplo, 14% sobre ingresos laborales). Sin embargo, pueden aplicarse reglas específicas según los tratados de doble imposición entre Azerbaiyán y el país de origen del individuo.
- Registro del Employer: Las empresas extranjeras que emplean a individuos en Azerbaiyán, incluso sin un establecimiento permanente, pueden estar obligadas a registrarse como agente fiscal para fines de nómina y cumplir con las obligaciones de retención e informes.
- Establecimiento Permanente (PE): Si las actividades de una empresa extranjera en Azerbaiyán crean un PE, esta queda sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades en Azerbaiyán, además de sus obligaciones de nómina como empleador. La definición de PE se basa en el Código Fiscal y los tratados de doble imposición relevantes.
- Seguridad Social: Los empleados extranjeros que trabajan para una entidad local o un empleador extranjero registrado generalmente están sujetos a contribuciones a la seguridad social azerbaiyana, a menos que un acuerdo internacional de seguridad social proporcione una exención.
Navegar estas particularidades requiere una consideración cuidadosa del estado de residencia del trabajador extranjero y la presencia y actividades de la empresa extranjera en Azerbaiyán.
